導(dǎo)讀房地產(chǎn)行業(yè)一直都是備受老百姓高度關(guān)注的行業(yè)，同時也是社會各界人士談?wù)摰慕裹c話題。自改革開放以來，房地產(chǎn)一直以來都是高負(fù)債率產(chǎn)業(yè)，很多公司的負(fù)債率在80%甚至....

房地產(chǎn)行業(yè)一直都是備受老百姓高度關(guān)注的行業(yè)，同時也是社會各界人士談?wù)摰慕裹c話題。自改革開放以來，房地產(chǎn)一直以來都是高負(fù)債率產(chǎn)業(yè)，很多公司的負(fù)債率在80%甚至90%以上。房地產(chǎn)行業(yè)用最少的資金啟動開發(fā)項目，這需要開發(fā)者有很強(qiáng)的融資能力，否則會面臨著資金鏈斷裂的危險。

房地產(chǎn)行業(yè)各種稅負(fù)太高！老板想賺錢該如何財稅規(guī)劃？

　　房地產(chǎn)行業(yè)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大的同時，國家針對房地產(chǎn)市場的調(diào)控力度也隨之加大。隨著政府部門提出的房住不炒概念的提出，商業(yè)銀行不僅加大了對個人房貸的限制和監(jiān)管力度，同時針對房地產(chǎn)企業(yè)貸款的限制條款也越來越多。面對空間巨大的生存壓力和挑戰(zhàn)，絕大多數(shù)規(guī)模較小的房地產(chǎn)企業(yè)都出現(xiàn)了資金鏈斷裂的問題。

　　所以，怎樣才能有效降低房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營成本，提高企業(yè)的風(fēng)險防控水平，推動房地產(chǎn)行業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展，是當(dāng)前新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下我國房地產(chǎn)行業(yè)面臨的首要問題。分析房地產(chǎn)企業(yè)在實施稅收籌劃策略時出現(xiàn)的問題，并以此為基礎(chǔ)制定切實可行的應(yīng)對策略，為我國房地產(chǎn)行業(yè)的有序發(fā)展保駕護(hù)航。文章主要是就房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃進(jìn)行了分析與探討。

　　房地產(chǎn)行業(yè)涉及的領(lǐng)域比較廣泛，有設(shè)計、開發(fā)、銷售等多個領(lǐng)域，這幾年房地產(chǎn)市場占有率逐步提高，該行業(yè)產(chǎn)生的利潤也非常高，稅負(fù)壓力也相應(yīng)倍增。增值稅和企業(yè)所得稅這兩大稅種，在企業(yè)所有的納稅中占比很大。我相信很多企業(yè)選擇以現(xiàn)金支付的形式解決部分稅收，規(guī)避高額的股息稅，但是房地產(chǎn)行業(yè)如何綜合降低稅負(fù)壓力呢？

　　現(xiàn)在房地產(chǎn)行業(yè)光繳納的稅種都有十多種，財務(wù)在計算稅率的時候也顯得十分的繁瑣和復(fù)雜，這個時候如果房產(chǎn)老板自己不懂的如何避稅，那么所繳納的稅款也是十分的驚人！

　　作為新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下的房地產(chǎn)企業(yè)來說，必須緊跟市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的腳步，做好稅收籌劃、稅務(wù)風(fēng)險防范工作才能確保企業(yè)在激烈的市場競爭中始終處于有利的位置。隨著房地產(chǎn)企業(yè)深刻認(rèn)識到，要想有效提升企業(yè)的盈利水平，企業(yè)必須從稅務(wù)籌劃方面著手，嚴(yán)格按照國家頒布實施的稅收政策，優(yōu)化和完善企業(yè)的稅收籌劃體系，才能最大限度地降低企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中的稅負(fù)壓力。

　　首先對于以下情形的，可以不征、暫不征或免征各稅種：

　　1、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移不征增值稅

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第13號）規(guī)定，納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。

　　《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》附件2營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定第一條規(guī)定：不征收增值稅項目，在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為。

　　2、大額房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移不征或暫不征土地增值稅

　　《土地增值稅實施細(xì)則》第二條規(guī)定，條例第二條所稱的轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入，是指以出售或者其他方式有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。不包括以繼承、贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。

　　《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》（財稅字【1995】48號）第四條規(guī)定，關(guān)于細(xì)則中“贈與”所包括的范圍問題細(xì)則所稱的“贈與”是指如下情況：(一)房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的。(二)房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的。上述社會團(tuán)體是指中國青少年發(fā)展基金會、希望工程基金會、宋慶齡基金會、減災(zāi)委員會、中國紅十字會、中國殘疾人聯(lián)合會、全國老年基金會、老區(qū)促進(jìn)會以及經(jīng)民政部門批準(zhǔn)成立的其他非營利的公益性組織。

　　3、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移免征契稅

　　《財政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行企業(yè)、事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2021年第17號）第六條規(guī)定，資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)對承受縣級以上人民政府或國有資產(chǎn)管理部門按規(guī)定進(jìn)行行政性調(diào)整、劃轉(zhuǎn)國有土地、房屋權(quán)屬的單位，免征契稅。同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設(shè)立的個人獨資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅。母公司以土地、房屋權(quán)屬向其全資子公司增資，視同劃轉(zhuǎn)，免征契稅。

　　第七條規(guī)定，債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，對債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

　　根據(jù)上述的規(guī)定，可以了解到以下關(guān)鍵信息：

　　1、大額房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移不征收增值稅，務(wù)必做到：一大額房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移發(fā)生在資產(chǎn)重組過程中；二是合并、分立、出售、置換等資產(chǎn)重組方式；三是房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移一定與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)移；

　　2、房地產(chǎn)贈與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的或通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)，不征收土地增值稅。

　　通過這一方式，公司分立符合稅務(wù)政策，而把房產(chǎn)和業(yè)務(wù)分離不涉及到稅務(wù)成本，這種方法從公司剝離房產(chǎn)的稅務(wù)很低。