導(dǎo)讀低頭拉車，也要抬頭看路。大家努力工作的同時，是否認(rèn)真考慮過如何合理避稅讓每個月到手的錢更多一些？我們都知道工資條上代扣代繳的欄目中有一個很重要項目就是個人所....

低頭拉車，也要抬頭看路。大家努力工作的同時，是否認(rèn)真考慮過如何合理避稅讓每個月到手的錢更多一些？

我們都知道工資條上代扣代繳的欄目中有一個很重要項目就是個人所得稅扣款，下面我就來聊聊上班族怎么做好自己的個人稅籌，在這里少扣點錢吧。

首先，盤點一下目前個人的工資薪金所得應(yīng)納稅額在減除基本減除額5000元、三險一金外，還有六個專項附加扣除項目，我們先來梳理一下：

根據(jù)上圖，第1至第4項，基本上成家了的職場人幾乎人人都會涉及。

假設(shè)以張三為例，大寶已經(jīng)上小學(xué)、且剛生了二胎，我們計算一下張三的個所稅起征點實際在哪個位置：

起征點5000元、大寶1000元、小寶1000元、贍養(yǎng)老人2000元、貸款利息1000元，剛好一共10000元，也就是說扣除社保公積金個人部分以后，張三每個月的工資收入大于一萬元的部分，需要繳納個人所得稅。

而如果張三今年剛好考過了一個資格證，或是正在學(xué)習(xí)提升學(xué)歷，繼續(xù)教育的這部分還可以在匯算清繳時進(jìn)行一次性稅前扣除。

那么除了以上的專項附加扣除外，是否還有其他合理避稅的方式方法呢？

這里提供幾個思路：

1 優(yōu)先購買稅優(yōu)商業(yè)險

1.1 個人稅收優(yōu)惠型健康保險：

根據(jù)上述國家相關(guān)文件，個人可向商業(yè)保險公司購買個人稅收優(yōu)惠型健康保險，主要保障范圍是個人的住院醫(yī)療報銷的保障。以后再給大家講過保險的購買層次（此處略過），商業(yè)的住院醫(yī)療保險是社保（醫(yī)保）的主要補充。既然都要買，如果優(yōu)先購買稅優(yōu)醫(yī)療保險，不但能滿足補充商業(yè)醫(yī)療險的需要，還有以下幾個方面的好處呢，我?guī)е蠹襾碜鰝€比較吧：

1.2 個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險：

財政部、稅務(wù)總局、人社部、中國銀行保險監(jiān)督管理委員會、證監(jiān)會五部門，聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》（財稅〔2018〕22號），《通知》要求自2018年5月1日起，個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點將正式展開。

通俗點講，個人稅收遞延型養(yǎng)老保險也不是全免稅，是通過該形式享受稅收優(yōu)惠。就是年青時投保，等領(lǐng)取保險金的時候已經(jīng)退休了，退休后比年青時收入更低，這時再交個人所得稅，結(jié)合通貨膨脹以及個稅起征點的逐步提高，繳的也會少一些，甚至可能不用交了。

不過該《通知》試點的區(qū)域包括上海市、福建省和蘇州工業(yè)園區(qū)，試點期限一年。

在試點范圍內(nèi)的小伙伴，條件允許話可不要把資格浪費了。

2 即將實施的個人養(yǎng)老金制度

2.1 制度框架

我國即將實施的個人養(yǎng)老金制度的基本思路是以賬戶制為基礎(chǔ)、個人自愿參加、國家財政從稅收上給予支持，資金形成市場化投資運營的。

賬戶制是個人養(yǎng)老金制度的核心，具有唯一性，是參加個人養(yǎng)老金、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。個人養(yǎng)老金繳費上限暫定為12000元/年，之后根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險體系發(fā)展情況等因素適時調(diào)整。該賬戶內(nèi)資金用于購買符合規(guī)定的銀行理財、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品，由參加人自主選擇。

目前該支柱實施具體操作層面的問題尚未最終明確，需要等待有關(guān)部門進(jìn)一步出臺細(xì)化文件。

2.2擴大使用范圍，同時涵蓋了2018年試點的“個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險”

上面講到了個人養(yǎng)老金賬戶內(nèi)的資金可以用于購買商業(yè)養(yǎng)老保險（已標(biāo)識藍(lán)色字體）我個人理解是涵蓋了2018年試點的個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險，自2022年初起，陸續(xù)就有政策新聞發(fā)布，專屬的商業(yè)養(yǎng)老險試點區(qū)域?qū)U容到全國。

不過專屬商業(yè)養(yǎng)老保險設(shè)計的極為“普惠”，目前各壽險公司都不收取初始費用，部分公司還在補貼費用進(jìn)行銷售。而從線下銷售隊伍的角度來看，該類產(chǎn)品的傭金比例極低，銷售人員沒有動力將其作為主推產(chǎn)品。因此，市場上大多數(shù)人對此類產(chǎn)品并不了解。

2.3 建議頂格使用1.2萬的免稅額上限

看看上圖，大部分人已經(jīng)有第一支柱，卻少有人擁有第二支柱。根據(jù)2022年一季度《全國企業(yè)年金基金業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要》顯示，目前建立企業(yè)年金的單位約1.2萬家，參與的職工人數(shù)約2925萬人。這意味著平均每1百人中，僅僅只有2人擁有企業(yè)年金。

所以將來這第三支柱大家必須用起來，就像上圖畫的這座“房子”如果只有“第一支柱”這一條腿，未來自己的養(yǎng)老生活品質(zhì)如何也就可想而知了。

結(jié)合個人養(yǎng)老金賬戶的資金用途，建議大家未來一定要頂格使用這1.2萬的免稅額存入養(yǎng)老金的專用賬戶。賬戶內(nèi)的錢即使你買了商業(yè)養(yǎng)老險、基金和銀行理財后，還有剩下的碎銀子，留作儲蓄存款里也能免稅，難道不香么？

3 股票分紅的免稅政策

根據(jù)財政部 國家稅務(wù)總局 證監(jiān)會《關(guān)于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關(guān)問題的通知》財稅〔2015〕101號文件：自2015年9月8日起，個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。

通俗一點來說，就是大家購買的股票如果有分紅，應(yīng)按稅率20%繳納個人所得稅。但國家為了支持證券業(yè)健康有序發(fā)展，鼓勵股民長期投資，對股息紅利的個所稅進(jìn)行了差別化的優(yōu)惠政策。假設(shè)你持有某股票50000股，每股分紅1.2元，那6萬元的分紅按稅率要交1.2萬的稅。如果您持股超過一年，則這1.2萬的稅金就免交。

也許您會說，我也沒這么多錢買5萬股的股票呀。那我拿我們的中國銀行舉個例子（僅作數(shù)據(jù)測算，不作投資建議）：

中國銀行，2022年6月8日股價2.92元。如果當(dāng)日購5萬股，購買只需要14.6萬本金。根據(jù)2021年年報，公司于2022年7月14日每股分紅0.221元。5萬股分紅額為11050元，股息率高達(dá)7.5%，按20%稅率計稅，應(yīng)繳納2210元，如果持股滿一年，這2210元就可以免交，就能享受全部免稅優(yōu)惠了。

怎么樣？7.5%可比銀行理財收益高多了吧？這還沒算長期投資后，在股價上能賺取的差價。

4 基金分紅的免稅政策

基金分紅不征收個人所得稅。基金分紅有兩種方式，一種是現(xiàn)金分紅，一種是紅利再投資。投資者從基?分配中獲得的基金分紅，是這支基金投資的一籃子股票的紅利收?以及企業(yè)債券的利息收?，當(dāng)上市公司和發(fā)?債券的企業(yè)在向基?派發(fā)股息，紅利和利息時已經(jīng)代扣代繳20%的個?所得稅。所以，基?向個?投資者分配股息，紅利，利息時，就不再代扣代繳個?所得稅了。

現(xiàn)在我們再回到文章開頭前張三的案例：

如果做好了以上稅籌的布局，張三每個月的工資要超過多少錢才交稅呢？

如上圖，也就是說在原來專項附加扣除的基礎(chǔ)上，每個月多1500、每年就多了1.8萬的免稅額。

也會有人會說，我也不一定年年都考證呀？但如果您現(xiàn)在正值青壯年，為什么不學(xué)習(xí)，不提升自己呢？證書只是自己學(xué)習(xí)和精進(jìn)的一個佐證，還能享受國家的免稅福利，何樂而不為？何況即使拿掉這考證的免稅額，一年也有1.44萬的額度。

工資收入上用足稅收優(yōu)惠政策合理節(jié)稅，留下更多的資金進(jìn)行股票或基金的權(quán)益類投資，最后投資的分紅收益還能享受免稅政策。

如此開源節(jié)流，積極管理好收入，你很快就會進(jìn)入一個正向的財富積累康莊大道。

那么大家覺得，這個思路是否已經(jīng)啟發(fā)到您？

相信您對自己的個人稅籌應(yīng)該已經(jīng)找到思路了吧？

THE END