導(dǎo)讀2014年10月機(jī)關(guān)事業(yè)單位實施養(yǎng)老保險制度改革的時候，伴隨著機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度的確立，機(jī)關(guān)事業(yè)單位建立了職業(yè)年金制度。職業(yè)年金，是國家為防止機(jī)關(guān)事業(yè)....

2014年10月機(jī)關(guān)事業(yè)單位實施養(yǎng)老保險制度改革的時候，伴隨著機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度的確立，機(jī)關(guān)事業(yè)單位建立了職業(yè)年金制度。

職業(yè)年金，是國家為防止機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工實施養(yǎng)老保險制度改革以后養(yǎng)老待遇降低，而專門建立的一種補(bǔ)充養(yǎng)老保險機(jī)制。

我們?nèi)粘Ｋf的養(yǎng)老金（俗稱退休金）是我國職工基本養(yǎng)老保險的待遇，受到社會保險法的管理，兩者有本質(zhì)的不同。

三大不同：

第一，職業(yè)年金的有限性。按照社會保險法的規(guī)定，職工基本養(yǎng)老保險是一直供養(yǎng)到參保人去世為止的。而相對于職業(yè)年金來說，都是以職業(yè)年金個人賬戶的余額為支付條件，當(dāng)余額是零的話，職業(yè)年金也就沒有了。

養(yǎng)老保險也有個人賬戶，但是養(yǎng)老保險個人賬戶余額是零的話，會有統(tǒng)籌基金承擔(dān)相應(yīng)的個人賬戶養(yǎng)老金，確保退休待遇不變。

為了實施長時間的養(yǎng)老，國家也開發(fā)設(shè)計了一系列的商業(yè)養(yǎng)老保險，個人也可以一次性支取職業(yè)年金個人賬戶的余額，用于購買商業(yè)養(yǎng)老保險。商業(yè)養(yǎng)老保險待遇是可以享受到去世為止的，不過有關(guān)待遇水平可就要降低很多。

第二，職業(yè)年金具有固定性。如果我們決定按月領(lǐng)取職業(yè)年金的話，每月領(lǐng)取的額度將會永遠(yuǎn)不變的，但是養(yǎng)老金不一樣。

養(yǎng)老保險的繳費產(chǎn)生的基本養(yǎng)老金待遇，都包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金兩部分構(gòu)成，具有視同繳費年限的職工還會有過渡性養(yǎng)老金。每年國家會根據(jù)社會平均工資增長和物價上漲情況調(diào)整退休人員基本養(yǎng)老金，從2016年開始，我們已經(jīng)連續(xù)7年實現(xiàn)了機(jī)關(guān)事業(yè)單位和企業(yè)退休人員的養(yǎng)老金統(tǒng)一調(diào)整。

基本養(yǎng)老金是越來越高的，因為基本養(yǎng)老金是人們基本生活的一種保障，國家不會讓它貶值。

第三，職業(yè)年金是需要繳納個人所得稅的。

為了讓職業(yè)年金能夠?qū)崿F(xiàn)更好的積累，繳納職業(yè)年金的個人負(fù)擔(dān)部分是可以暫緩繳納個人所得稅的，需要等到領(lǐng)取時繳納。

職業(yè)年金每月領(lǐng)取的額度會全部計入應(yīng)稅所得額。每月領(lǐng)取3000元以內(nèi)稅率是3%。比如說每月領(lǐng)取1000元，每月就需要繳納30元的個人所得稅。

退休人員領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金是無需納稅的，屬于個人所得稅的十大免稅情形之一。

最初的時候，由于職業(yè)年金屬于機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老待遇新辦法之一，所以在養(yǎng)老金計算的時候，是作為養(yǎng)老金的一個部分，整體進(jìn)行比較后發(fā)放的。

因為在當(dāng)時并沒有統(tǒng)一的規(guī)定職業(yè)年金和退休養(yǎng)老金要分開發(fā)放，而且究竟如何發(fā)放？發(fā)放的額度是多少？也不好確定。甚至有很多地方建立養(yǎng)老保險制度以后好多年，還沒有建立起職業(yè)年金的委托管理制度。

隨著有關(guān)制度的不斷成熟和約束制度的落地，各地陸續(xù)將職業(yè)年金從機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老金中分離開來，分成兩筆錢甚至兩個銀行卡發(fā)放。一般我們稱之為統(tǒng)籌內(nèi)和統(tǒng)籌外兩筆待遇。

由于這些年退休的中人是在過渡期內(nèi)退休的，在新老辦法待遇發(fā)放上存在10%~100%的比例問題。職業(yè)年金和個人賬戶養(yǎng)老金實際上都是全部實額發(fā)放，都是按照發(fā)放的實際額度扣減個人賬戶余額，不是根據(jù)十年過渡期的辦法發(fā)放10%~100%。

總體來說，職業(yè)年金實際上就相當(dāng)于一份獨立的養(yǎng)老金，只不過是有限的而已。每月發(fā)放的額度，就是等于退休時的余額除以退休年齡確定的計發(fā)月數(shù)。