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（一）財務制度設計工作計劃表

序號

設計項目

設計負責人

計劃開始時間

計劃完成時間

實際完成時間

備注

年

月

日

年

月

日

年

月

日

1

初步調查

2

綱要設計

3

財務政策設計

4

基本財務制度設計

5

財務管理體制設計

6

財務組織結構及崗位責任設計

（二）會計檔案管理制度模板

會計檔案管理制度

第1章 總則

第1條 目的

為了規范本企業會計檔案的管理工作，確保會計資料的完整、準確、安全，根據《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的相關規定，特制定本制度。

第2條 適用范圍

本制度適用了本企業會計資料的整理、歸檔、存儲保管、查閱、銷毀等相關事項。

第3條 管理職責

財務部設立專門的會計檔案室，并指定會計檔案管理員負責本企業的會計檔案工作，包括會計資料的收集、整理、裝訂和管理。

第4條 會計檔案管理范圍

本公司會計檔案，需包括以下6個方面的資料。

1．會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證。

2．會計賬簿：包括總分類賬、明細賬、日記賬和其他輔助賬簿。

3．財務報表：包括年度決算表、月報表和半年報表以及報表附表、附注和會計情況說明書。

4．會計預算執行表、成本控制表、銷售明細表。

5．會計事務所出具的審計報告、對銀行的財務報表、對稅務機關的財務報表及稅務資料。

6．其他會計資料：銀行對賬單、發票或收據存根聯、各種經濟合同、電腦備份及軟件操作資料、相關學習會議資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。

第2章 會計檔案的整理

第5條 整理要求

1．會計檔案由財務部會計檔案室檔案管理員按照歸檔的要求整理立卷或裝訂成冊。

2．對同一年度的會計檔案先按會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料四大類別進行歸類，對每一類中的會計檔案再根據不同保管年限和檔案形成時間順序分別進行整理、立卷、裝訂成冊。

第6條 會計憑證的整理

1．檔案管理員應于每月中旬之前應將上月的各種會計憑證分類按編號順序分本進行裝訂成冊，每本厚度不得超過2厘米。

2．每本憑證要求折疊整齊，憑證編號連續，附件齊全，并統一將左上角訂成三角形，訂牢不松。

3．每本憑證應加制封面、封底，憑證封面和每冊憑證背脊對各欄內容必須填寫齊全，蓋章清晰，結繩并加貼封紙，并蓋妥裝訂人員騎縫名單。

4．裝訂好的憑證應套上憑證盒，并填寫好憑證盒上各欄內容。

第7條 會計賬簿的整理

1．在財務年度終了后的次年2個月內，檔案管理員應對各種賬冊進行整理、裝訂。

2．整理賬簿時，應檢查如下內容。

（1）所有賬頁是否已并入相應賬戶內，各種賬頁是否按科目的編號順序和日期先后排列整齊，賬面是否有顛倒、夾錯、漏頁現象。

（2）賬頁與賬頁之間的余額是否銜接，每張賬頁是否填有科目代號和科目名稱，更改處是否畫紅線蓋名章，空頁、空格是否按規定寫明“空頁”字樣。

（3）年終封賬是否畫龍點睛，年末余額是否按規定結轉下年并在摘要欄注明“結轉下年度”字樣，賬頁流水編號是否連續不斷。

3．賬簿裝訂要求訂牢不松，折疊整齊，不缺不漏，賬頁多的科目應單獨分冊裝訂，賬頁少的科目可與其他科目賬頁合并裝訂，多科目賬頁合并裝訂時，同一科目的賬頁應集中在一本賬冊內，不能將其分散裝訂在多本賬冊中。

4．電子化賬目應在每個會計年度終了2個月后分類打印裝訂成冊，并加蓋名章。

第8條 財務報表的整理

1．在辦完年終決算的第二個月內，檔案管理員應對各種報表進行整理、裝訂，檢查報表是否齊全，張數有否短缺，名章是否蓋全。

2．各種月度報表應按月裝訂成冊，年度決算報表應單獨裝訂成冊。

3．檔案管理員需分冊制作報表目錄，加制封面封底，封面上填明單位名稱，會計年度，所屬月份，報表名稱，封底結繩對要加貼封紙，蓋妥裝訂人員的騎縫名章。

第9條 其他會計資料的整理

1．檔案管理員平時應做好其他會計資料的收集、積累和保管工作。

2．根據其他會計資料的不同類型，分別按照上述會計憑證、賬簿、報表的裝訂要求進行整理、裝訂，并及時歸檔。

第3章 會計檔案的移交與保管

第10條 會計檔案移交

1．企業的當年會計檔案在會計年度終了后，可暫由會計人員保管一年，期滿之后，各種會計檔案由財務部檔案室編造清冊在期滿之后一個月內移交給會計檔案室，不得自行封包保存。

2．會計人員將會計檔案移交給檔案室時，應造具一式兩份移交清冊，連同實物交檔案室。檔案室應根據移交清冊逐件驗收，對不符合規定的應退還會計人員重新整理。

3．檔案管理員驗收后將移交清冊一份留存，一份蓋章驗收后退還移交人員保存。

4．對于所有電子化的會計檔案，會計檔案室應當保存打印出的紙質會計檔案，并采用磁帶、磁盤、光盤等磁性介質保存會計檔案。

第11條 歸檔

1．會計檔案管理員對已存檔的會計檔案應根據檔案管理的要求和檔案密集（檔案密集見附件）進行分類、編號、登記和存放，做到妥善保管、存放有序、查找方便，保證會計檔案的完整無缺，并嚴格執行安全保密制度。

2．企業組織結構發生變化時，會計檔案應隨同部門的全部檔案本移交指定的部門，并按規定辦理交接手續。

第12條 會計檔案保存要求

1．會計檔案室應保持檔案室內干燥整潔，防止檔案的損壞，延長檔案的使用壽命，維護檔案安全。

2．檔案管理員應做好檔案的防火、防盜、防水漬、防潮、防蟲蛀、防塵、防鼠害、防高溫、防強光等工作。

第13條 會計檔案保管年限

會計檔案保管期限從會計年度終了后的第一天算起，具體內容見下表。

會計檔案保管年限一覽表

分類	明細	年限
會計憑證	原始憑證、記賬憑證、匯總憑證	15年
	銀行存款余額調節表和銀行對賬單	5年
會計賬簿類	日記賬	15年
	銀行存款和現金日記賬	25年
	明細賬、總分類賬、輔助賬	15年
	固定資產報廢清理后固定資產卡片及保管清單	5年
財務報表類	主要財務指標報表和文字分析	3年
	月、季度財務報表和文字分析	5年
	年度財務報表和文字分析	永久
電算化會計檔案	會計軟件全套文檔資料及會計軟件程序，視同會計檔案保管	軟件停止使用或有重大更改后5年
其他類	會計檔案保管清冊及銷毀清冊	永久
	主要財務會計文件、合同、協議	永久

第4章 會計檔案的查閱

第14條 企業內部人員需調閱會計檔案

1．調閱人必須填寫“會計檔案查閱申請單”，先由本部門負責人簽字后，再由會計檔案管理部門負責人簽章同意后，方可調閱。

2．其中，機密級以上的檔案經財務總監或總經理簽字同意后，方可調閱。

3．申請單一式兩聯，一聯查閱結束歸回檔案后退還調閱人，一聯由檔案管理員編號后留存裝訂。

第15條 審計、財稅部門因審計和查賬調閱會計檔案

1．會計檔案室應要求查閱部門出具審計或查賬公文，并由企業接待部門填寫“會計檔案查閱申請單”，經財務部門負責人簽章同意后，方可查閱。

2．機密級以上檔案的調閱，須經財務總監和總經理批準。

第16條 公檢法和行政監管部門調閱

1．公檢法、工商等行政監管部門因相關案件需調閱會計檔案時，會計檔案管理室應要求其出具正式公文或介紹信，經企業法務部門審核認可后填寫“會計檔案查閱申請單”，經財務部負責人簽章同意后，方可查閱。

2．查閱取證時可以抄錄、照相或復印，但不得將檔案帶走。

第17條 外單位人員調閱檔案

1．外單位人員調閱檔案，需由財務部門人員陪同，查閱完畢，應立即歸還檔案室。

2．向外單位提供檔案時，須經財務總監簽字批準，會計檔案原則上不得借出。

第18條 查閱查閱規定

1．查閱檔案時，嚴禁拆散原卷并不得把檔案原件抽走、涂改、勾劃或損壞，查閱后，應由查閱人在檔案封底備查欄內注明日期和原因。

2．檔案管理員對查閱完畢歸還的檔案應檢察其完整性。

3．會計檔案室需建立“查閱檔案登記簿”，對內部和外部的查閱情況做好記錄，以備查用。

第5章 會計檔案的鑒定和銷毀

第19條 會計檔案的鑒定

1．每年年初，財務部與企業稽核部門對上一年度會計檔案共同進行一次綜合鑒定。

2．對債權債務未結清的檔案應抽出重新裝訂，直到債權債務了結后再作銷毀。

3．如果保管期限不一致但裝訂在一起的會計檔案應在上述兩部門的見證下將要銷毀的憑證抽出后重新裝訂。

第20條 會計檔案的銷毀

1．經鑒定后需要銷毀的會計檔案應由會計檔案管理員提交銷毀申請報告，并編寫“會計檔案銷毀清冊”，經財務部和稽核部門審核后按法定程序銷毀。

2．會計檔案銷毀時，會計檔案主管部門和稽核部門應派專人到現場監督整個銷毀過程。

第6章 附則

第21條 本制度未盡事宜，按照國家相關法律、法規執行。

第22條 本制度由財務部制定，由財務部負責解釋。

第23條 本制度經總經辦審議通過后生效。

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