導(dǎo)讀最近，部門里面有個小可愛，問我每個月都有工資，社保和公積金，這個該怎么去做賬？我感覺也說不清，就干脆直接舉例說明，讓她一目了然。畢竟這個會計分錄，我們每個月....

最近，部門里面有個小可愛，問我每個月都有工資，社保和公積金，這個該怎么去做賬？我感覺也說不清，就干脆直接舉例說明，讓她一目了然。畢竟這個會計分錄，我們每個月都會遇到，所以，作為一個會計人員，這個基本的會計分錄還是要會錄入的，具體的跟我來看看吧：

題目：小匯公司2022年5月應(yīng)發(fā)員工工資125460元，應(yīng)扣社保28809.9元，其中個人社保8032.5元，公司社保20777.4元；應(yīng)扣公積金10710元，其中個人公積金5355元，公司公積金5355元，應(yīng)交個人所得稅1105元。

部門	應(yīng)發(fā)工資	個人社保合計	個人公積金合計	個人所得稅	公司社保	公司公積金	實(shí)發(fā)工資
財務(wù)部	12000	1260	840	0	3259.2	840	9900
人事部	6000	630	420	0	1629.6	420	4950
銷售部	58500	6142.5	4095	1105	15888.6	4095	47157.5
總計	76500	8032.5	5355	1105	20777.4	5355	62007.5

附件：考勤表、工資表、社保繳款通知書、公積金回執(zhí)單、銀行回單

問：如何做出上月計提和本月發(fā)問放的會計分錄？

答：1、計提工資

借：銷售費(fèi)用-工資 58500

管理費(fèi)用-工資 18000

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 76500

2、計提社保（公司負(fù)擔(dān)部分）

借：銷售費(fèi)用-社保費(fèi) 15888.6

管理費(fèi)用-社保費(fèi) 4888.8

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 20777.4

3、計提公積金（公司負(fù)擔(dān)部分）

借：銷售費(fèi)用-公積金 4095

管理費(fèi)用-公積金 1260

貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金 12000

4、繳納社保

借：應(yīng)付職工薪酬-社保 20777.4

其他應(yīng)收款-代扣社保(個人部分) 8032.5

貸：銀行存款 28809.9

5、繳納公積金

借：應(yīng)付職工薪酬-公積金 5355

其他應(yīng)收款-代扣公積金(個人部分) 5355

貸：銀行存款 10710

6、發(fā)放工資

借：應(yīng)付職工薪酬-工資 76500

貸：其他應(yīng)收款-代扣社保 8032.5

其他應(yīng)收款-代扣公積金 5355

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅 1105

銀行存款 62007.5

7、繳納個稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅 1105

貸：銀行存款 1105

我們可以清楚地看到，分錄做完后，應(yīng)付職工薪酬，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅，還有其他應(yīng)收款，是沒有余額的，這樣就可以核驗(yàn)我們做的是不是正確的，是不是很簡單呢？