臨近2023年年底，提醒大家注意：個稅的這項扣除優惠需在2023年12月31日前，完成開戶和繳費，才能按照12000元的限額標準，在2023年度的個稅綜合所得或經營所得中據實扣除。具體情況，一起來看看吧！

據財政部 稅務總局公告2022年第34號規定，2022年1月1日起，繳納個人養老金可以享受個稅優惠政策，詳情如下：

1、繳費環節：個人向個人養老金資金賬戶繳費，按12000元/年限額標準，在綜合所得或經營所得中，據實扣除。

注：人社部發〔2022〕70號，參加人可以按月、分次或者按年度繳費，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算。

2、投資環節：計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個稅。

3、領取環節：個人領取個人養老金，不并入綜合所得，單獨按3%計算繳納個稅。

簡單來說，這是一個遞延納稅的優惠政策，即：收入用來繳納個人養老金的時候不交稅，等領取個人養老金的時候按3%稅率單獨繳納個稅。

根據上述政策，對于收入較高的人群，個人養老金有一定的籌劃空間：

比如，小明2023年度綜合所得收入15萬，減去各項扣除、專項附加扣除等，應納稅所得額為6萬。根據個稅綜合所得稅率表，小明2023年度需要繳納的個稅=60000*10%-2520=3480元。

如果小明參加了個人養老金，并在2023年12月31日前，繳費12000元。那么小明2023年度的應納稅額所得額會變成60000-12000=48000元。

小明2023年度需要繳納的個稅=48000*10%-2520=2280元，等于是在繳費環節少交1200元的個稅。等到達到領取條件，領取養老金的時候，不考慮收益情況，小明這12000元需要單獨按3%繳納個稅，即12000*3%=360元。

最終，小明通過個人養老金，實現少交2023年度綜合所得個稅=1200-360=840元。

具體不同年收入（重點看年應納稅所得額），在個人養老金繳存階段（按12000/年上限計算），可以少交個稅的情況及是否建議購買情況，可參考下表：

注：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。

上表是個人養老金繳存階段可以少交個稅的情況，并非最終節稅金額，最終節稅金額還需考慮：領取時按3%繳納的個稅款，時間成本以及個人養老金投資可能帶來的損失或收益。單獨考慮稅務層面的話，實際少繳個稅情況，可參見下表：

總結一下的話，就是：年收入超過20萬的群體，比較適合購買個人養老金。而對于收入不高，平常不用繳納個稅，或只按3%稅率繳納個稅的群體，單從節稅角度而言，不建議購買。

另外，個人養老金是個人自愿參加，繳費完全由個人承擔，想要參加個人養老金，需要本身參保了城鎮職工基本養老保險或城鄉基本養老保險。

個人養老金繳費、抵扣個稅、領取相關流程可參考：

(www.Ws46.com)

需要注意的是：

1、個人養老金抵扣個稅流程參考如下：

注：一般情況下，每月8日起可下載上月的個人養老金繳費憑證，填報后相關扣除信息可一鍵推送給單位，在每月發放工資時，享受扣除。

2、個人養老金抵扣個稅，可通過單位在發放工資時扣除，也可自行申報在年度匯算時扣除。

3、目前階段，每年繳納個人養老金額度上限為12000元，參加人每年繳費不得超過該繳費額度上限。

4、個人養老金需達到規定的條件才能領取，比如達到退休年齡、喪失勞動能力、出國定居等，領取時，可按月、分次或者一次性領取。

5、個人養老金屬于個稅中的其他扣除項目，并非專項附加扣除項目，在2024年度個人所得稅專項附加扣除信息確認的時候無需確認個人養老金相關信息。