導(dǎo)讀今天整理了一波后臺會計寶寶們的答疑，現(xiàn)整理如下：1、做工資表扣除社保的部分，該怎么做會計分錄？計提工資：借管理費用等貸應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資發(fā)放工資時：借應(yīng)....

今天整理了一波后臺會計寶寶們的答疑，現(xiàn)整理如下：

1、做工資表扣除社保的部分，該怎么做會計分錄？

計提工資：

借 管理費用等

貸 應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資

發(fā)放工資時：

借 應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資

貸 銀行存款等

繳納社保時（個人承擔(dān)部分）

借 應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資

貸 銀行存款等

此時，沒有其他問題應(yīng)付工資余額為零。

2、購買的開票系統(tǒng)花費7100元，服務(wù)費400元，可以減免增值稅，如何入賬？

借 應(yīng)交稅費-增值稅-減免稅額

貸 銀行存款

3、應(yīng)付賬款在借方和應(yīng)收賬款在貸方，正常嗎？

正常，但是對外財務(wù)報表的時候要經(jīng)常重分類，比如應(yīng)付賬款在借方的時候資產(chǎn)負債表就要填預(yù)付賬款科目，應(yīng)收賬款在貸方就填預(yù)收賬款科目。

4、我們是個體工業(yè)企業(yè)，有三個股東，固定資產(chǎn)一直沒有折舊你好，我們是個體工商戶工業(yè)企業(yè)，有三個投資人，固定資產(chǎn)一直沒有折舊，建廠的時候就說好的。如果企業(yè)破產(chǎn)，三個投資人應(yīng)該怎么分配？

如果還沒破產(chǎn)，要把固定資產(chǎn)補計提折舊，如果不補，那就按三個投資股東的投資比例分配了。

5、上月工資未發(fā)放，但是要申報上月份的個稅，要怎么做分錄？實際發(fā)放按把個稅扣減后的金額發(fā)放嗎？

先計提工資：

借：費用科目-工資(應(yīng)付金額），貸其他應(yīng)收款-社保(個人部分)，其他應(yīng)收款-個人所得稅，應(yīng)付職工薪酬(實發(fā)金額)，實際發(fā)放按把個稅扣減后的金額發(fā)放。

6、公司和另一個朋友的公司租用車辦公用，對方公司不是專業(yè)租車公司，我們想簽訂無租金協(xié)議可以嗎，只給他們車輛報銷相應(yīng)的加油費，過路費等。

可以簽訂租車協(xié)議，簽訂協(xié)議后，這輛汽車產(chǎn)生的費用都正常可以報銷入賬。

7、月末計提未繳增值稅分錄是什么？

借 應(yīng)繳稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸 應(yīng)繳稅費—未交增值稅

8、我們公司每個月給員工個人報銷的電話費應(yīng)該怎么處理？需要申報個人所得稅嗎？

入管理/銷售費用-電話費等，應(yīng)繳納個人所得稅。

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