導(dǎo)讀財(cái)務(wù)總監(jiān)公認(rèn)是企業(yè)最重要的職位之一，然而對(duì)于財(cái)務(wù)總監(jiān)究竟應(yīng)當(dāng)做什么？很多人都不是特別清楚，包括財(cái)務(wù)總監(jiān)自己，也包括領(lǐng)導(dǎo)管理財(cái)務(wù)總監(jiān)的總經(jīng)理和董事長(zhǎng)，如果連這....

財(cái)務(wù)總監(jiān)公認(rèn)是企業(yè)最重要的職位之一，然而對(duì)于財(cái)務(wù)總監(jiān)究竟應(yīng)當(dāng)做什么？很多人都不是特別清楚，包括財(cái)務(wù)總監(jiān)自己，也包括領(lǐng)導(dǎo)管理財(cái)務(wù)總監(jiān)的總經(jīng)理和董事長(zhǎng)，如果連這個(gè)基本問(wèn)題都無(wú)法回答，怎么能做好工作？我個(gè)人將財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)該做好的六項(xiàng)工作列舉如下，僅供參考：

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一

基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作

包括基本的會(huì)計(jì)核算工作和正常的納稅申報(bào)工作。每個(gè)月會(huì)計(jì)人員要將發(fā)生的業(yè)務(wù)用會(huì)計(jì)語(yǔ)言記錄下來(lái)，并在年度進(jìn)行匯總；同時(shí)每個(gè)月申報(bào)增值稅等稅種，每年申報(bào)所得稅等稅種。之所以成為基本工作，是因?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)依賴于這兩塊工作作為基石，其他工作做的好不好不會(huì)馬上出事，這項(xiàng)工作做不好馬上過(guò)不去。當(dāng)然，嚴(yán)格來(lái)說(shuō)后面所有的工作都同這部分工作是有關(guān)聯(lián)的，或者依托這部分基礎(chǔ)工作而存在，但作為相對(duì)獨(dú)立的部分，我們還是將它剝離出來(lái)作為基礎(chǔ)。

作為財(cái)務(wù)總監(jiān)，當(dāng)然首先是要確保公司財(cái)稅基本工作不出問(wèn)題，為后面其他工作奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

二、內(nèi)部控制工作

內(nèi)部控制主要是說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)，尤其是經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)與資金使用的風(fēng)險(xiǎn)。站在財(cái)務(wù)總監(jiān)角度，通常至少有三個(gè)重要工作角度：

1、財(cái)務(wù)工作流程的設(shè)計(jì)與監(jiān)控

結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，財(cái)務(wù)總監(jiān)必須設(shè)計(jì)出適合自身同時(shí)又確保安全的財(cái)務(wù)工作流程，擴(kuò)充開(kāi)來(lái)就是一整套完整的企業(yè)財(cái)務(wù)工作管理辦法，在所有制度中，財(cái)務(wù)制度當(dāng)然是重中之重，也是常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)地。

2、具體業(yè)務(wù)中的審批環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)與監(jiān)控

盡管有了制度，但業(yè)務(wù)永遠(yuǎn)是具體的，復(fù)雜的，如何面對(duì)具體業(yè)務(wù)的審批把握，將制度的靈活性與原則性相結(jié)合，是非常考驗(yàn)財(cái)務(wù)總監(jiān)能力的地方。過(guò)于死板將制約公司發(fā)展，過(guò)于靈活將導(dǎo)致出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，這個(gè)度當(dāng)然受到很多因素的影響，但作為財(cái)務(wù)總監(jiān)一定要幫助企業(yè)劃出紅線和底線。

3、合同與重要文件的審核與監(jiān)控

很多交易的界定是從一開(kāi)始的合同談判就開(kāi)始的，如果財(cái)務(wù)總監(jiān)不能從這個(gè)環(huán)節(jié)介入的話，合同一旦簽署，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)很難更改，因此大多數(shù)公司的合同簽批流程中都有財(cái)務(wù)總監(jiān)這個(gè)重要環(huán)節(jié)。

三、資金管理工作

資金的重要性不用多說(shuō)，財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)于資金管理有三個(gè)層面：

1、資金計(jì)劃的制定

在預(yù)算的基礎(chǔ)上正常可以做出初步的資金計(jì)劃，作為公司整個(gè)年度或者整個(gè)經(jīng)營(yíng)周期的資金管理大方針；

2、融資方案的設(shè)計(jì)與實(shí)施

財(cái)務(wù)總監(jiān)作為歸口領(lǐng)導(dǎo)通常要負(fù)責(zé)企業(yè)融資，并且?guī)椭髽I(yè)搭建相對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)低成本的融資體系，確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)中資金風(fēng)險(xiǎn)是可控的；

3、資金使用中的監(jiān)控與反饋

有了計(jì)劃，也拿到了錢(qián)，并不是萬(wàn)事大吉，財(cái)務(wù)總監(jiān)必須根據(jù)業(yè)務(wù)情況對(duì)資金計(jì)劃進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，并根據(jù)資金計(jì)劃對(duì)于資金實(shí)際使用實(shí)施管控，拿不到錢(qián)當(dāng)然有風(fēng)險(xiǎn)，但對(duì)于企業(yè)來(lái)講，拿到錢(qián)沒(méi)有章法的使用和沒(méi)有效率的浪費(fèi)更對(duì)帶來(lái)高風(fēng)險(xiǎn)，這也是相當(dāng)考驗(yàn)財(cái)務(wù)總監(jiān)的地方。

四、數(shù)據(jù)管理工作

財(cái)務(wù)本身是數(shù)據(jù)化工作，這些經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)匯總，加工，分析，最終又應(yīng)用于經(jīng)營(yíng)決策，這就是數(shù)據(jù)管理工作。很多企業(yè)之所以決策往往是領(lǐng)導(dǎo)拍腦袋，就是因?yàn)檎w經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)管理工作沒(méi)有到位。

實(shí)務(wù)中這部分工作被很多財(cái)務(wù)總監(jiān)忽視，當(dāng)然在很多大企業(yè)中通過(guò)管理軟件已經(jīng)搭建了數(shù)據(jù)化平臺(tái)，自動(dòng)從財(cái)務(wù)系統(tǒng)和經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)并進(jìn)行加工，但對(duì)于大多數(shù)中小企業(yè)來(lái)講，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)該挺身而出，幫助企業(yè)搭建數(shù)據(jù)管理體系。

1、基本報(bào)表體系的編制于匯報(bào)

找個(gè)工作好像看起來(lái)家家都在做，但我們編織出來(lái)的報(bào)表數(shù)據(jù)是真實(shí)可靠的嗎？這些數(shù)據(jù)是否及時(shí)傳送給了需要的領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)？傳遞到領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)后他們是否看懂并理解了報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)含義？這些工作都是財(cái)務(wù)總監(jiān)需要重點(diǎn)盯住的細(xì)節(jié)。

2、基于報(bào)表財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的深入數(shù)據(jù)加工與分析

在各個(gè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中，相互之間的關(guān)聯(lián)，以及這種關(guān)聯(lián)背后的經(jīng)營(yíng)含義是非常重要的內(nèi)容，常見(jiàn)的財(cái)務(wù)分析中，杜邦分析、盈虧平衡分析等都是最常用的方法，作為財(cái)務(wù)總監(jiān)要將這些數(shù)據(jù)整理出來(lái)并準(zhǔn)確傳遞給相關(guān)決策者。

3、機(jī)遇經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)與分析

經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)當(dāng)然一般不是在財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)才產(chǎn)生，但經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)同財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)之間是有密切關(guān)系的，并且應(yīng)該可以相互印證。

五、輔助決策工作

企業(yè)重大決策當(dāng)然是受到很多因素的影響，從財(cái)務(wù)的角度至少有三個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)影響：

1、重大決策的財(cái)務(wù)可行性分析

也就是這件事情從賺錢(qián)角度是不是劃算，當(dāng)然財(cái)務(wù)可行性分析會(huì)有很多判斷指標(biāo)和專業(yè)分析工具，這就需要財(cái)務(wù)總監(jiān)帶領(lǐng)團(tuán)隊(duì)幫助決策者完成；

2、重大決策的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

很多決策都可能產(chǎn)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)，如何設(shè)計(jì)交易，如何同對(duì)方談判，如何把握關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，這些環(huán)節(jié)都涉及到稅的問(wèn)題，依法納稅的前提下能否降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，能否實(shí)現(xiàn)稅負(fù)優(yōu)化，是財(cái)務(wù)總監(jiān)的重要任務(wù)所在。

3、重大決策的資金風(fēng)險(xiǎn)分析

所有的決策最終落地都涉及資金問(wèn)題，這些資金的取得、使用、退出都有風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)然這一點(diǎn)同資金管理是一脈相承的，只不過(guò)我所說(shuō)的資金管理更多的是指日常經(jīng)營(yíng)，這里的更多的是指重大決策。

六、財(cái)務(wù)資源的優(yōu)化與協(xié)同工作

這個(gè)部分我是考慮再三才加上的，因?yàn)楹茈y描述什么是財(cái)務(wù)資源的優(yōu)化與協(xié)同。我自己理解的財(cái)務(wù)資源當(dāng)然包括資金、資產(chǎn)、甚至是特殊資源，一切對(duì)于財(cái)稅體系有影響的資源都可以稱之為財(cái)務(wù)資源，而財(cái)務(wù)資源的優(yōu)化就是身為財(cái)務(wù)總監(jiān)，如何在現(xiàn)有資源約束的情況下盡可能使得資源使用效率提升，同時(shí)努力為企業(yè)開(kāi)拓新的資源途徑。由于企業(yè)要做的事情很多，資源是有限的，因此在不同項(xiàng)目和主體之間，資源如何配置，如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，如何發(fā)揮1 1大于2的效果，這就是協(xié)同作用。

這個(gè)部分有點(diǎn)形而上的意思，對(duì)于財(cái)務(wù)總監(jiān)來(lái)講，很難用具體而定量的標(biāo)準(zhǔn)將其描述出來(lái)，但我還是想努力從三個(gè)角度來(lái)幫助大家理解我的想法：

1、企業(yè)產(chǎn)權(quán)的設(shè)計(jì)與優(yōu)化問(wèn)題

包括單一企業(yè)的產(chǎn)權(quán)設(shè)計(jì)，誰(shuí)來(lái)做股東，股東股權(quán)比例如何安排？包括在關(guān)聯(lián)企業(yè)或者集團(tuán)企業(yè)中相互的持股與控股關(guān)系如何理順？

2、企業(yè)資產(chǎn)的設(shè)計(jì)與優(yōu)化問(wèn)題

包括資產(chǎn)存量的結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)，將資產(chǎn)放在哪個(gè)公司和個(gè)人名下的所有權(quán)設(shè)計(jì)，也包括不同公司和主體之間的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移設(shè)計(jì)。

3、企業(yè)業(yè)務(wù)的設(shè)計(jì)與優(yōu)化問(wèn)題

單個(gè)企業(yè)業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)比如說(shuō)提供服務(wù)還是銷(xiāo)售產(chǎn)品，成本收益結(jié)構(gòu)能否優(yōu)化等；多個(gè)企業(yè)業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)更加復(fù)雜，但通常在產(chǎn)業(yè)鏈的主線條中更為有效，比如通過(guò)產(chǎn)業(yè)鏈多個(gè)企業(yè)設(shè)計(jì)某核心企業(yè)的商業(yè)模式，并鎖死該企業(yè)的成本收益結(jié)構(gòu)，最終也就可以優(yōu)化利潤(rùn)與稅負(fù)。

好的財(cái)務(wù)總監(jiān)在思考和規(guī)劃工作時(shí)，開(kāi)始于核算，最終必然回歸于業(yè)務(wù)，能否將財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)緊密銜接，相互呼應(yīng)，是最終工作能否落地的關(guān)鍵。以上思路僅為個(gè)人管見(jiàn)，只希望起到拋磚引玉的作用，供大家參考。