導(dǎo)讀財務(wù)總監(jiān)公認(rèn)是企業(yè)最重要的職位之一，然而對于財務(wù)總監(jiān)究竟應(yīng)當(dāng)做什么？很多人都不是特別清楚，包括財務(wù)總監(jiān)自己，也包括領(lǐng)導(dǎo)管理財務(wù)總監(jiān)的總經(jīng)理和董事長，如果連這....

財務(wù)總監(jiān)公認(rèn)是企業(yè)最重要的職位之一，然而對于財務(wù)總監(jiān)究竟應(yīng)當(dāng)做什么？很多人都不是特別清楚，包括財務(wù)總監(jiān)自己，也包括領(lǐng)導(dǎo)管理財務(wù)總監(jiān)的總經(jīng)理和董事長，如果連這個基本問題都無法回答，怎么能做好工作？我個人將財務(wù)總監(jiān)應(yīng)該做好的六項工作列舉如下，僅供參考：

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一

基礎(chǔ)財務(wù)工作

包括基本的會計核算工作和正常的納稅申報工作。每個月會計人員要將發(fā)生的業(yè)務(wù)用會計語言記錄下來，并在年度進(jìn)行匯總；同時每個月申報增值稅等稅種，每年申報所得稅等稅種。之所以成為基本工作，是因為企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)依賴于這兩塊工作作為基石，其他工作做的好不好不會馬上出事，這項工作做不好馬上過不去。當(dāng)然，嚴(yán)格來說后面所有的工作都同這部分工作是有關(guān)聯(lián)的，或者依托這部分基礎(chǔ)工作而存在，但作為相對獨(dú)立的部分，我們還是將它剝離出來作為基礎(chǔ)。

作為財務(wù)總監(jiān)，當(dāng)然首先是要確保公司財稅基本工作不出問題，為后面其他工作奠定堅實基礎(chǔ)。

二、內(nèi)部控制工作

內(nèi)部控制主要是說風(fēng)險，尤其是經(jīng)營中的風(fēng)險與資金使用的風(fēng)險。站在財務(wù)總監(jiān)角度，通常至少有三個重要工作角度：

1、財務(wù)工作流程的設(shè)計與監(jiān)控

結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點，財務(wù)總監(jiān)必須設(shè)計出適合自身同時又確保安全的財務(wù)工作流程，擴(kuò)充開來就是一整套完整的企業(yè)財務(wù)工作管理辦法，在所有制度中，財務(wù)制度當(dāng)然是重中之重，也是常見的風(fēng)險高發(fā)地。

2、具體業(yè)務(wù)中的審批環(huán)節(jié)設(shè)計與監(jiān)控

盡管有了制度，但業(yè)務(wù)永遠(yuǎn)是具體的，復(fù)雜的，如何面對具體業(yè)務(wù)的審批把握，將制度的靈活性與原則性相結(jié)合，是非常考驗財務(wù)總監(jiān)能力的地方。過于死板將制約公司發(fā)展，過于靈活將導(dǎo)致出現(xiàn)風(fēng)險，這個度當(dāng)然受到很多因素的影響，但作為財務(wù)總監(jiān)一定要幫助企業(yè)劃出紅線和底線。

3、合同與重要文件的審核與監(jiān)控

很多交易的界定是從一開始的合同談判就開始的，如果財務(wù)總監(jiān)不能從這個環(huán)節(jié)介入的話，合同一旦簽署，出現(xiàn)風(fēng)險很難更改，因此大多數(shù)公司的合同簽批流程中都有財務(wù)總監(jiān)這個重要環(huán)節(jié)。

三、資金管理工作

資金的重要性不用多說，財務(wù)總監(jiān)對于資金管理有三個層面：

1、資金計劃的制定

在預(yù)算的基礎(chǔ)上正常可以做出初步的資金計劃，作為公司整個年度或者整個經(jīng)營周期的資金管理大方針；

2、融資方案的設(shè)計與實施

財務(wù)總監(jiān)作為歸口領(lǐng)導(dǎo)通常要負(fù)責(zé)企業(yè)融資，并且?guī)椭髽I(yè)搭建相對低風(fēng)險低成本的融資體系，確保企業(yè)運(yùn)營中資金風(fēng)險是可控的；

3、資金使用中的監(jiān)控與反饋

有了計劃，也拿到了錢，并不是萬事大吉，財務(wù)總監(jiān)必須根據(jù)業(yè)務(wù)情況對資金計劃進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，并根據(jù)資金計劃對于資金實際使用實施管控，拿不到錢當(dāng)然有風(fēng)險，但對于企業(yè)來講，拿到錢沒有章法的使用和沒有效率的浪費(fèi)更對帶來高風(fēng)險，這也是相當(dāng)考驗財務(wù)總監(jiān)的地方。

四、數(shù)據(jù)管理工作

財務(wù)本身是數(shù)據(jù)化工作，這些經(jīng)營中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)匯總，加工，分析，最終又應(yīng)用于經(jīng)營決策，這就是數(shù)據(jù)管理工作。很多企業(yè)之所以決策往往是領(lǐng)導(dǎo)拍腦袋，就是因為整體經(jīng)營數(shù)據(jù)管理工作沒有到位。

實務(wù)中這部分工作被很多財務(wù)總監(jiān)忽視，當(dāng)然在很多大企業(yè)中通過管理軟件已經(jīng)搭建了數(shù)據(jù)化平臺，自動從財務(wù)系統(tǒng)和經(jīng)營系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)并進(jìn)行加工，但對于大多數(shù)中小企業(yè)來講，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)該挺身而出，幫助企業(yè)搭建數(shù)據(jù)管理體系。

1、基本報表體系的編制于匯報

找個工作好像看起來家家都在做，但我們編織出來的報表數(shù)據(jù)是真實可靠的嗎？這些數(shù)據(jù)是否及時傳送給了需要的領(lǐng)導(dǎo)和部門？傳遞到領(lǐng)導(dǎo)和部門后他們是否看懂并理解了報表數(shù)據(jù)的真實含義？這些工作都是財務(wù)總監(jiān)需要重點盯住的細(xì)節(jié)。

2、基于報表財務(wù)數(shù)據(jù)的深入數(shù)據(jù)加工與分析

在各個財務(wù)數(shù)據(jù)中，相互之間的關(guān)聯(lián)，以及這種關(guān)聯(lián)背后的經(jīng)營含義是非常重要的內(nèi)容，常見的財務(wù)分析中，杜邦分析、盈虧平衡分析等都是最常用的方法，作為財務(wù)總監(jiān)要將這些數(shù)據(jù)整理出來并準(zhǔn)確傳遞給相關(guān)決策者。

3、機(jī)遇經(jīng)營業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)與分析

經(jīng)營業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)當(dāng)然一般不是在財務(wù)環(huán)節(jié)才產(chǎn)生，但經(jīng)營業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)同財務(wù)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)之間是有密切關(guān)系的，并且應(yīng)該可以相互印證。

五、輔助決策工作

企業(yè)重大決策當(dāng)然是受到很多因素的影響，從財務(wù)的角度至少有三個關(guān)鍵環(huán)節(jié)影響：

1、重大決策的財務(wù)可行性分析

也就是這件事情從賺錢角度是不是劃算，當(dāng)然財務(wù)可行性分析會有很多判斷指標(biāo)和專業(yè)分析工具，這就需要財務(wù)總監(jiān)帶領(lǐng)團(tuán)隊幫助決策者完成；

2、重大決策的涉稅風(fēng)險分析

很多決策都可能產(chǎn)生涉稅風(fēng)險，如何設(shè)計交易，如何同對方談判，如何把握關(guān)鍵節(jié)點，這些環(huán)節(jié)都涉及到稅的問題，依法納稅的前提下能否降低涉稅風(fēng)險，能否實現(xiàn)稅負(fù)優(yōu)化，是財務(wù)總監(jiān)的重要任務(wù)所在。

3、重大決策的資金風(fēng)險分析

所有的決策最終落地都涉及資金問題，這些資金的取得、使用、退出都有風(fēng)險，當(dāng)然這一點同資金管理是一脈相承的，只不過我所說的資金管理更多的是指日常經(jīng)營，這里的更多的是指重大決策。

六、財務(wù)資源的優(yōu)化與協(xié)同工作

這個部分我是考慮再三才加上的，因為很難描述什么是財務(wù)資源的優(yōu)化與協(xié)同。我自己理解的財務(wù)資源當(dāng)然包括資金、資產(chǎn)、甚至是特殊資源，一切對于財稅體系有影響的資源都可以稱之為財務(wù)資源，而財務(wù)資源的優(yōu)化就是身為財務(wù)總監(jiān)，如何在現(xiàn)有資源約束的情況下盡可能使得資源使用效率提升，同時努力為企業(yè)開拓新的資源途徑。由于企業(yè)要做的事情很多，資源是有限的，因此在不同項目和主體之間，資源如何配置，如何規(guī)避風(fēng)險，如何發(fā)揮1 1大于2的效果，這就是協(xié)同作用。

這個部分有點形而上的意思，對于財務(wù)總監(jiān)來講，很難用具體而定量的標(biāo)準(zhǔn)將其描述出來，但我還是想努力從三個角度來幫助大家理解我的想法：

1、企業(yè)產(chǎn)權(quán)的設(shè)計與優(yōu)化問題

包括單一企業(yè)的產(chǎn)權(quán)設(shè)計，誰來做股東，股東股權(quán)比例如何安排？包括在關(guān)聯(lián)企業(yè)或者集團(tuán)企業(yè)中相互的持股與控股關(guān)系如何理順？

2、企業(yè)資產(chǎn)的設(shè)計與優(yōu)化問題

包括資產(chǎn)存量的結(jié)構(gòu)設(shè)計，將資產(chǎn)放在哪個公司和個人名下的所有權(quán)設(shè)計，也包括不同公司和主體之間的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移設(shè)計。

3、企業(yè)業(yè)務(wù)的設(shè)計與優(yōu)化問題

單個企業(yè)業(yè)務(wù)設(shè)計比如說提供服務(wù)還是銷售產(chǎn)品，成本收益結(jié)構(gòu)能否優(yōu)化等；多個企業(yè)業(yè)務(wù)設(shè)計更加復(fù)雜，但通常在產(chǎn)業(yè)鏈的主線條中更為有效，比如通過產(chǎn)業(yè)鏈多個企業(yè)設(shè)計某核心企業(yè)的商業(yè)模式，并鎖死該企業(yè)的成本收益結(jié)構(gòu)，最終也就可以優(yōu)化利潤與稅負(fù)。

好的財務(wù)總監(jiān)在思考和規(guī)劃工作時，開始于核算，最終必然回歸于業(yè)務(wù)，能否將財務(wù)與業(yè)務(wù)緊密銜接，相互呼應(yīng)，是最終工作能否落地的關(guān)鍵。以上思路僅為個人管見，只希望起到拋磚引玉的作用，供大家參考。