填報專項附加扣除的時候，因為大意，在不符合條件的情況下，享受了扣除項。結果收到了稅務部門的提醒，含淚補稅、繳納滯納金將近3000塊。

其實，這并不是個例，有不少人分享了類似的慘痛經歷。因此，我們建議大家在確認專項附加扣除的時候，也仔細核對一下已經填寫的內容：有沒有已經失效的？有沒有錯誤享受的？有沒有需要修改和更新的？

錯誤的享受專項附加扣除，即便沒有被罰款，單單滯納金也夠大家難受的。根據規定，滯納金是按天計算的，自滯納稅款開始，每日萬分之五，換算成按年的話，超18%。

比如，你欠稅1萬元，兩年（按730天計算）后補稅，單單滯納金就需要繳納=10000*0.0005*730=3650元。

極端情況下，滯納金甚至會超過拖欠的稅款本身，一不小心踩“坑”，也是夠受的。那么，有哪些“坑”需要大家格外注意的呢？我們給大家總結歸納了幾種常見的情形，供大家參考和避雷。

一、虛假或錯誤填報住房租金信息，享受住房租金扣除

根據規定，納稅人或其配偶在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，才可以享受住房租金專項附加扣除。

同時，納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。并且，在享受扣除時，需要留存住房租賃合同、協議等有關資料備查。

鑒于上述規定，如果納稅人存在以下行為都屬于“踩坑”行為：

1、在主要工作城市有房，還填報了住房租金專項附加扣除。

2、夫妻雙方主要工作城市相同，一方填報了住房租金扣除，另一方填報了住房貸款利息扣除，或雙方都填報了住房租金扣除。

3、偽造租房合同，虛構租房事實，虛假填報住房租金扣除。

比如，有個小伙伴曾分享了自己的“踩坑”經歷，她與男友于去年5月結婚，男方在當地有房，但女方結婚后一直到當年年底仍填報享受住房租金扣除。

后來，由于在個稅系統添加配偶信息，被稅務系統發現。最終，女方補交稅款并繳納了200多塊的滯納金。

大家需要注意，夫妻被視為一個整體，其中一方在本地有房，視為另外一方在本地也有房，如果在本地工作，雙方是都不能享受住房租金扣除的。

二、已經提前還貸，卻還在享受住房貸款利息扣除

住房貸款利息是一個很特別的專項附加扣除，雖然符合條件的首套房貸款利息支出可以最長享受20年，但納稅人一輩子只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

如果正在享受的首套房貸，提前還完了貸款，納稅人這輩子都不能再次享受這項專項附加扣除了。

所以，如果發生了提前還清貸款的行為，記得同步更新一下個稅的專項附加扣除信息，比如你2024年12月提前還清了貸款，那么截止享受的日期就是2024年12月。

鑒于這個規定，如果不是置換需求，我們建議大家在提前還貸的時候，綜合考慮一下：是不是留下一點貸款不還，用來享受住房貸款利息專項附加扣除，更為劃算？

另外，提醒大家注意的是，對于置換群體而言，同樣也是面臨相同的雷區：比如，你買了A住房，用于抵扣個稅，過了幾年賣掉了A房，又買了B房，即便B房是唯一住房，也享受了首套房貸款利率，一樣無法抵扣個稅了。

三、贍養公公婆婆、岳父岳母不可以享受贍養老人專項附加扣除

根據現行規定，贍養老人專項附加扣除的標準是獨生子女3000元/月，非獨生分攤，最高1500元/月。其中，被贍養人需是年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

因此，如果發生以下幾種情形，屬于“踩坑”：

1、非獨生子女，卻按獨生子女填報、享受每月3000元的贍養老人專項附加扣除。

2、父母仍舊健在，卻通過填報祖父母、外祖父母信息，用以享受贍養老人專項附加扣除。

3、填寫公公婆婆、岳父岳母信息，用來享受贍養老人專項附加扣除。

四、夫妻雙方可以各按50%扣除的項目，都按100%填報扣除

有些扣除項目，像3歲以下嬰幼兒照護、子女教育等，可以選擇由夫妻其中一方全額扣除，也可以選擇雙方各扣50%。

如果夫妻雙方都按100%扣除，就屬于踩坑了。這一點，稅務部門正在嚴查，已經有不少人被查出。一旦被查出，不僅需要補稅，還需要繳納滯納金。

另外，還有個別納稅人會利用他人嬰幼兒、子女信息來填報、享受子女教育、3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除，這個很危險，很容易通過大數據比對出來，大家不要鋌而走險。

五、用不符合條件的證書享受繼續教育專項附加扣除

繼續教育專項附加扣除中，取得符合規定的職業資格證書，是可以扣除的，扣除標準為：在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

但是，并不是隨隨便便什么證書都可以的，這個證書需要是國內的，且在《國家職業資格目錄》之中才行，像取得資格證書后的繼續教育、單位內部培訓證書、興趣愛好證書，并不符合條件。

如果填報了這些不合格的證書，用于享受繼續教育專項附加扣除，就會“踩坑”。

由于滯納金是按天計算的，如果踩坑后，又沒及時更正的話，很容易像滾雪球一樣，將滯納金滾得很大。因此，我們建議，定期核查填報的專項附加扣除內容，如果發現錯誤享受，及時更正，以減少損失。(www.wS46.com)