國家稅務總局新公開曝光5起涉稅違法典型案例，透漏了5種正在嚴查的涉稅違法行為，納稅人應注意規避相關涉稅風險。具體情況，一起來看看吧！

一、網絡主播群體偷逃稅行為

又有網絡主播偷稅被查，連補帶罰80多萬！天水稅務局稽查局通過精準分析，發現網絡主播楊某奇涉稅偷稅，于是對其展開稅務檢查。經查：

楊某奇在2020年至2021年期間從事網絡直播取得收入，通過不進行納稅申報、虛假申報等手段少繳個稅等稅費共計35.39萬元。

最終，稅務部門對楊某奇追繳稅款、加收滯納金，并處罰款，共計82.32萬元。

網絡主播這個行業有多掙錢？或是從這個稅務稽查案例中，我們可以窺見一二。一個甚至完全不知名的主播，偷稅都能幾十萬。收入高，又偷稅泛濫的行業，是該嚴查！

在這里提醒相關從業群體注意：

1、稅務部門已經多次強調，針對網絡直播行業從業人員的稅收監管是常態化的，且不斷加強的。態度在這里擺著，還往槍口上撞，被查被罰也是“活該”。

尤其針對網絡直播從業人員這類重點監管群體，稅務部門已經建立了諸多預警模型，一旦出現涉稅違法行為，很容易被精準定位。因此，別再抱有僥幸心理了，稅務合規才是正途。

3、從一些稽查案例來看，對于網絡主播從業人員，稅務部門稽查的重點行為包括：隱匿收入、應稅收入不按規定進行申報納稅、虛假申報、轉換收入性質，以及個人的消費性支出在關聯企業違規列支等，大家注意規避相關風險。

二、虛報研發費用加計扣除偷稅行為

阜陽市稅務局第一稽查局根據精準分析線索，依法查處安徽某智能科技有限公司虛報研發費用加計扣除偷稅案件。

經查：該企業通過虛構研發項目、虛報研發費用等手段，偷稅104萬元。最終被稅務部門追繳稅款、加收滯納金并處罰款，共計180萬。

針對違規稅收優惠政策的監管，越來越嚴格了。稅務部門多次表示：強對各類享受稅費優惠政策企業的稅費服務和稅收監管。建議大家在享受各類稅費優惠政策的時候，注意核查相關條件，確保合法合規享受稅收優惠。

另外，值得一提的是，在這個稅案通報中，稽查局有關負責人表示：將進一步加大打擊虛報研發費用騙取稅收優惠的工作力度。在這里順便簡單說一下研發費用加計口粗的政策內容：

依據財政部 稅務總局公告2023年第7號、財政部 稅務總局 國家發展改革委 工業和信息化部公告2023年第44號、財稅〔2015〕119號、財稅〔2018〕64號等規定，目前，企業可以享受的研發費用加計扣除優惠有兩類：100%加計扣除和120%加計扣除。

1、100%加計扣除

除特定行業之外，大多數企業發生符合條件的研發費用，都可以享受，具體政策內容如下：

2、120%加計扣除

針對的時集成電路企業和工業母機企業，2023年1月1日至2027年12月31日期間，可以享受。

三、向醫藥企業虛開增值稅發票的行為

攀枝花市稅務局稽查局根據精準分析線索，聯合公安經偵部門依法查處一起向醫藥企業虛開增值稅發票案件。經查：

犯罪團伙控制多家醫藥咨詢服務個體戶，在沒有開展真實業務的情況下，向多家醫藥企業虛開增值稅普通發票56份，價稅合計金額425萬元。

目前，犯罪分子宋某被判處有期徒刑1年，緩刑1年，并處罰金10萬元。

全國八部門聯合打擊涉稅違法犯罪工作推進會議明確了2024年重點打擊的5種虛開行為：利用空殼公司暴力虛開，通過虛開手段騙取財政返還、政府補貼，通過虛開手段騙取留抵退稅，以及異地虛開和變票虛開。(www.ws46.com)

同時，法釋〔2024〕4號，重新明確并規范了虛開犯罪的適用情形和入刑標準。

這意味著，一張大網已經鋪開，2024年料將有更多的納稅人、犯罪團伙會因虛開行為，被查被罰，甚至被判刑。

四、騙取出口退稅的行為

贛州稅務、海關等多部門，聯合查辦了一起騙取出口退稅案件。

經查，贛州市某珠寶有限公司將黃金簡單加工為導線等產品后，采用虛假貿易出口、道具循環出口等方式騙取出口退稅。

最終，該企業被追繳稅款1315萬，相關負責人被判處有期徒刑13年，并處罰金1330萬。

一直以來，騙取出口退稅，都是嚴查重點中的重點。2024年，稅務部門重點打擊的騙取出口退稅行為，可參考下圖：

五、未據實辦理個稅綜合所得匯算清繳行為

在事后抽查中，稅務部門發現呼和浩特市某醫院員工蔡某全，未據實辦理2019年度-2021年度個稅綜合所得匯算清繳。

蔡某全存在的問題主要是：在辦理上述年度個稅匯算的時候，通過虛假填報大病醫療、贍養老人專項附加扣除等方式，少繳個稅。

發現情況后，稅務部門對蔡某全進行了多次提醒督促，但蔡某全拒不辦理更正申報，于是導致了立案檢查。

最終，蔡某全被追繳稅款、加收滯納金，并處罰款共計19.63萬元。

關于個稅匯算的風險，我們已經多次專門發文進行提示。目前尚處在2023年度個稅匯算的辦理期限內，建議大家：

1、不要弄虛作假，虛假填報專項扣除、專項附加扣除等扣除項目。

2、不要隱匿收入，取得應稅收入要按規定進行申報。

3、按規定需要辦理年度匯算補稅的，需要在規定期限內完成個稅匯算的申報事項，并及時補繳稅款。

4、遇到稅務部門的提醒督促，如果確實存在問題，一定要積極整改，這樣代價會小很多。