個稅，又降了。國家稅務總局連發兩條公告，明確：2023年1月1日起，個體工商戶在現行優惠的基礎上，再減半征收個人所得稅。

結合財政部 稅務總局公告2023年第6號和國家稅務總局公告2023年第5號兩個文件，我們給大家簡單講一下政策重點和常見問題：

1、具體稅收優惠內容是什么？

個體戶經營所得年應納稅所得額不超100萬部分，在現行優惠的基礎上，再減半征收個稅。所有個體戶，無論是查賬征收的，還是核定征收的，都可以享受這個稅收優惠政策。

2、個體戶如何享受這個優惠？

個體戶在預繳和匯算清繳個稅的時候，都可以享受這個優惠政策，而且不用備案，直接在申報的時候填寫相關欄次，就可以享受。

通過電子稅務局申報的話，稅務局還給提供預填服務，填寫相關基礎數據后，會自動計算減免稅額以及實際需要繳納的稅款。對于簡易申報的定期定額個體戶，稅務局直接會按減免后的稅額劃款。

3、個體戶經營所得年應納稅所得額超過了100萬，能享受這個優惠嗎？

對于個體戶年應納稅所得額未超過100萬的，全部可以享受減半征收個稅；對于年應納稅所得額超過100萬的，其中100萬部分是可以享受減半征收個稅優惠的，減免稅額的具體計算公式為：

結合這個減免稅額的計算公式，我們分別就未超100萬和超過100萬兩種情形，分貝給大家舉一個例子：

（1）未超100萬情形，且可以享受其他政策減免稅額2000元

（2）超過100萬情形，且可以享受其他政策減免稅額6000元

如果沒有其他政策減免稅額，那么實際計算公式則為：年應納稅所得不超100萬部分的應納稅額*50%。比如小明經營的個體戶經營所得年應納稅所得額為60萬，那么他可以減免的稅額為：（60*35%-6.55）*50%=7.225萬元。

4、我經營了好幾個個體戶，怎么享受這個減半征收的優惠？

兩處以上經營所得，需要辦理年度匯總申報，在匯總申報的時候合并所有應納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補。舉例如下：

5、個人獨資企業和合伙企業，是不是也可以享受減半征收個稅的優惠？

從過往的答復口徑來看是不可以的，具體參考如下：

6、聽說個體戶所得稅可以享受稅負率2.5%或者5%是怎么回事？

2023年實際稅負率5%是小型微利企業的所得稅優惠，跟個體戶沒有關系，更不存在2.5%一說。

個體戶的經營所得個稅，適用的是5%-35%的超額累進稅率，需要根據稅率表和計算公式進行計算，減半征收個稅的政策，也是在這個基礎之上進行的。

個體戶的實際稅負率計算方式參考如下：

比如，小明經營的個體戶年應納稅所得額為8萬元，無其他政策減免稅額，不考慮其他扣除事項。

那么根據上面問題3中的經營所得個稅稅率表，我們可以找到小明適用的稅率為10%，速算扣除數為1500元。因此可以算出：

小明原本需要繳納的個稅稅額為：80000×10%-1500=6500元。

小明享受減半征收個稅可以減免的稅額為：（80000×10%-1500）×（1-50%）=3250元。

小明實際需要繳納的個稅稅額為6500-3250=3250元。

小明的個體戶經營所得個稅的稅負率為：3250÷80000*100%=4.06%。

7、政策出臺之前，已經繳納的稅款，可以退回嗎？

可以。對于今年1月1日至政策發布之前，已經繳納的經營所得個稅，可以選擇申請退還應減免的稅款，也可以選擇自動抵減以后月份的稅款，如果當年抵減不完，可以在匯算清繳的時候辦理退稅。

8、除了個稅的減半征收優惠，個體戶還有其他的稅收優惠嗎？

增值稅優惠：如果個體戶是小規模納稅人的話，依據財政部 稅務總局公告2023年第1號，2023年可以享受月銷售額不超10萬（季度30萬）免征增值稅的優惠，超了的話，適用3%征收率的減按1%征收增值稅。

六稅兩費優惠：依據財政部 稅務總局公告2022年第10號，個體戶可以享受最高50%減征（一般地方都是50%）城建稅、教育費附加、地方教育費附加等六稅兩費。六稅兩費具體包括：

最后，以上內容僅供參考，不作為實際操作依據。