勞務(wù)派遣公司主要提供勞務(wù)派遣服務(wù)，增值稅方面可以選擇全額征稅或差額征稅方式。同時(shí)，勞務(wù)派遣公司和其他類型公司一樣，還會(huì)涉及繳納附加稅費(fèi)（城建稅、教育費(fèi)附加以及地方教育費(fèi)附加）以及企業(yè)所得稅，符合小微企業(yè)優(yōu)惠的，企業(yè)所得稅方面可以享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策。

勞務(wù)派遣公司與其他公司相比，繳納稅款的主要區(qū)別在增值稅。勞務(wù)派遣公司分為一般納稅人公司和小規(guī)模納稅人公司。一般納稅人勞務(wù)派遣公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇全額征稅和差額征稅方式。

全額征稅方式下，適用一般計(jì)稅方法，增值稅應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的差額，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，適用6%稅率。

增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用）×6%-進(jìn)項(xiàng)稅額

這里的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用若為含稅金額，需要先以6%稅率換算為不含稅金額。

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅2016年47號(hào)）規(guī)定，一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)除了可以選擇全額征稅方式，還可以選擇差額征稅方式，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

增值稅應(yīng)納稅額=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金）×5%

以上“全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用”若為含稅金額，需要以5%征收率換算為不含稅金額。

選擇差額征稅的，由于適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，依然可以選擇全額征稅方式或差額征稅方式，由于小規(guī)模納稅人增值稅只用簡(jiǎn)易計(jì)稅一種計(jì)算方法，所以不管全額還是差額，均不存在抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的問題，只是兩種方式下，適用征收率發(fā)生改變。全額征稅方式下，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，適用3%征收率。2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售額可以享受減按1%征收的階段性減稅政策。

當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額=全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用×征收率（減稅政策下為1%）

這里的“全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用”同樣含稅的情況下，需要換算為不含稅金額。

差額征稅方式下，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理的社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，適用5%征收率。

當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金）×5%

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。

差額征稅方式下，以差額后的銷售額判斷是否超過免稅銷售額，比如某小規(guī)模勞務(wù)派遣公司，提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅方式，以季度為一個(gè)申報(bào)期，第一季度取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（不含稅）為80萬，代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理的社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金為60萬，差額后的銷售額為20萬，沒有超過30萬免稅額度，可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策。