與企業生產經營相關的成本費用，均需按照企業會計準則的規定入賬，但是企業所得稅稅前，對于個人抬頭的發票，一般情況下是不得稅前列支，在計算應納稅所得額時扣除的，企業所得稅所得稅匯算清繳時需要做納稅調增處理。

實務中，員工因工作需要，發生餐飲費，通訊費，打車費等，而取得的發票又是個人抬頭的，員工拿著這些個人抬頭的發票到公司可否報銷，正常入賬呢？可以憑個人抬頭的發票入賬，因為其業務實質與企業經營業務相關，屬于企業應承擔的成本費用，不屬于個人消費，按照會計準則要求，完全可以報銷入賬。

但是，由于發票的抬頭是個人，站在企業所得稅的角度，又無法證明其不屬于個人消費，無法證明其與企業的經營業務密切相關，所以，企業所得稅稅前不能憑個人抬頭的發票，稅前扣除。如何處理呢？

第一種處理方法，開具為公司抬頭的發票，比如出差期間的酒店住宿費，餐飲費，上下班途中打車費，銷售人員通訊費等在開具發票時，直接提供公司納稅人識別號或統一社會信用代碼，開票在公司名下。拿票到公司報銷，公司正常入賬，同時可以憑票稅前扣除。這種處理方法，需要財務人員提前給業務人員做好培訓，或嚴格約定個人抬頭發票公司不報銷。

第二種處理方法，按照實報實銷補貼處理，員工依然拿個人抬頭發票到公司報銷，但是個人抬頭發票不作為稅前扣除必備憑證。而是將報銷的金額作為補貼，發放員工，比如實報實銷的通訊補貼，車補等，賬務上計入“職工福利費”，但是需要注意，這樣處理，需要并入工資薪金所得，代扣代繳個人所得稅。

第三種處理方法，每月按標準直接發放補貼，無需拿票報銷。根據《財政部關于企業加強職工福利費財務管理的通知》第二條規定，企業為職工提供的交通、住房、通訊待遇，已實行貨幣化改革的，按月按標準發放或支付的住房補貼、交通補貼或車改補貼、通訊補貼應當納入員工工資總額，不再納稅職工福利費。

企業制定相應的補貼標準制度，按月發放員工，直接并入工資薪金總額，憑員工工資單稅前全額扣除，不必在計入“職工福利費”（不超過工資薪金總額14%部分，準予扣除，超過部分，不得稅前扣除），限額內稅前扣除。

個人所得稅方面，某些地區規定了一定補貼標準，標準內無需繳納個稅，超過標準就需要并入工資繳納個稅。具體標準，各地區有所不同。