像春節(jié)這類的節(jié)日，作為企業(yè)而言，可能會遇到買些購物卡發(fā)給員工當(dāng)作福利，或者送給客戶維護(hù)關(guān)系的情況。然而，購物卡的稅務(wù)、賬務(wù)處理不到位，可能會給企業(yè)帶來一定的涉稅風(fēng)險。

從各地稅務(wù)局公布的稅案上來看，被稽查的涉稅違法行為多為將購物卡贈送給外單位人員，沒有按規(guī)定代扣代繳個稅。

比如，據(jù)北京稅務(wù)公開內(nèi)容：北京天潤某某有限責(zé)任公司，就因為發(fā)購物卡沒代扣代繳個稅，被罰3.8萬余元。根據(jù)通報的處罰是由來看，該公司的違法行為主要有三個：

1、將購物卡及實物形式贈送給外單位人員當(dāng)作禮品，沒有按規(guī)定進(jìn)行個稅的代扣代繳。

2、把購物卡當(dāng)防暑降溫費發(fā)放給本單位員工，沒有按規(guī)定代扣代繳個稅。

3、將購物卡發(fā)給本單位員工當(dāng)福利，沒按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

不要以為交個稅是員工個人的事情，公司作為義務(wù)扣繳人，有義務(wù)進(jìn)行代扣代繳。如果不按規(guī)定進(jìn)行代扣代繳，則企業(yè)會被處以應(yīng)扣未扣稅款50%-3倍之間的罰款。

想要正確的處理購物卡相關(guān)的財稅問題，就需要先清楚明白地知道購物卡相關(guān)的政策。有人總結(jié)了相關(guān)的非常通俗易懂的圖，我們放一下，大家看一下：

其實涉及購物卡的財稅事項也就三個需要大家注意：

1、增值稅抵扣方面的：購物卡無法開專票，不存在進(jìn)項抵扣的事項。

2、企業(yè)所得稅前扣除方面的：

（1）購買或充值環(huán)節(jié)，進(jìn)資產(chǎn)管理，相關(guān)支出不得稅前扣除。

（2）發(fā)放環(huán)節(jié)，根據(jù)具體用途，按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行稅前扣除，比如發(fā)給員工，計入福利費，用于應(yīng)酬則計入業(yè)務(wù)招待費進(jìn)行稅前扣除。

（3）如果是企業(yè)內(nèi)部使用的購物卡，需要在相關(guān)支出實際發(fā)生的時候，憑相關(guān)憑證進(jìn)行稅前扣除。

3、個稅代扣代繳方面的：很多相關(guān)稅案，都是沒有按規(guī)定代扣代繳個稅，被查被罰的，所以這個需要大家格外注意。

另外，購物卡具體做賬方面，我們也用幾個案例簡單給大家說一下：

1、學(xué)稅公司，在春節(jié)的時候，給員工發(fā)了一些購物卡作為福利。具體賬務(wù)處理如下：

2、學(xué)稅公司，用超市的購物卡，買了一批辦公用品，并取得了相應(yīng)的清單明細(xì)憑證。具體賬務(wù)處理如下：

3、學(xué)稅公司購買了一批購物卡，取得了項目名稱為預(yù)付卡銷售和充值，稅率為不征稅的普通發(fā)票。其相應(yīng)的賬務(wù)處理及注意事項如下：

4、學(xué)稅公司購買了一批購物卡，并作為交際應(yīng)酬，送給了合作客戶。具體賬務(wù)和注意事項如下：

5、學(xué)稅公司，在促銷的時候，以買贈的方式贈送給達(dá)到一定銷售額度的客戶。具體賬務(wù)和注意事項參考如下：

以上五種情形，基本囊括了公司遇到的大部分情況，大家尤其需要注意企業(yè)所得稅前扣除和個稅代扣代繳問題，避免產(chǎn)生相應(yīng)的涉稅風(fēng)險。

最后，以上內(nèi)容僅供參考，不作為實際操作依據(jù)，如有不足，歡迎大家批評指正。