在很多企業(yè)里，如果想要報(bào)銷餐費(fèi)是需要附上菜單的，否則一律不給報(bào)銷。那么餐費(fèi)是不是有強(qiáng)制要求必須附菜單才行？稅法上有沒有具體的規(guī)定？

我們先來看稅務(wù)局對(duì)于這個(gè)問題的相關(guān)回復(fù)：

簡單來說，餐飲費(fèi)附菜單明細(xì)這件事，稅務(wù)上是沒有強(qiáng)制硬性規(guī)定和要求的。但是，企業(yè)有權(quán)利出于內(nèi)控等管理方面的考慮，進(jìn)行相關(guān)規(guī)定并要求員工執(zhí)行。

相對(duì)而言，附有明細(xì)菜單的餐飲發(fā)票，更能證明業(yè)務(wù)的真實(shí)性，而且可以減少虛假報(bào)銷。但單獨(dú)就稅務(wù)上而言，只要是取得的真實(shí)發(fā)生的、合規(guī)的餐飲費(fèi)發(fā)票，都可以報(bào)銷入賬。

其實(shí)，這本身不是個(gè)什么大問題，需要報(bào)銷的員工或公司的會(huì)計(jì)，根據(jù)企業(yè)的具體規(guī)定執(zhí)行就行，企業(yè)讓附菜單才能報(bào)銷，那就執(zhí)行附菜單報(bào)銷即可。企業(yè)沒有附菜單才能報(bào)銷的規(guī)定，會(huì)計(jì)也不用擔(dān)心，這個(gè)不會(huì)影響相關(guān)的稅務(wù)處理。

由于餐費(fèi)報(bào)銷在很多公司都是經(jīng)常性的發(fā)生，順便在這里說一下大家問的比較多需要多加關(guān)注的幾個(gè)問題：

1、收到一張用途是招待費(fèi)的餐飲費(fèi)專票，需要退回重開嗎？

不需要退回重開，規(guī)定上是取得餐飲費(fèi)支出不能進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)，但并沒有規(guī)定不得開具專票。收到這樣的專票只要不抵扣進(jìn)項(xiàng)就行，建議認(rèn)證后進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理即可。

2、餐飲費(fèi)發(fā)票是都要計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行核算嗎？具體怎么入賬才合適？

餐飲費(fèi)入賬是要看具體情況的，業(yè)務(wù)開展需要招待客戶吃飯的，入業(yè)務(wù)招待費(fèi)；員工聚餐、加班就餐等，屬于職工福利費(fèi)；出差期間在相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的餐費(fèi)，入差旅費(fèi)；企業(yè)組織員工職業(yè)培訓(xùn)，培訓(xùn)期間的餐費(fèi)，入職工教育經(jīng)費(fèi)……

3、餐飲費(fèi)發(fā)票，稅率是多少？可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？

餐費(fèi)可以開普票或者專票，稅率是6%，征收率是3%，現(xiàn)在普票還有免稅的優(yōu)惠。無論是專票還是普票，都不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

收到專票，一般是認(rèn)證后做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理，或者直接進(jìn)行不勾選抵扣處理。如果遇到餐飲費(fèi)和住宿費(fèi)開到同一張專票的情形，則全額進(jìn)行認(rèn)證抵扣，然后餐飲費(fèi)部分做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理，或者在勾選平臺(tái)只勾選抵扣住宿費(fèi)部分。

4、餐飲費(fèi)的稅前扣除是怎么規(guī)定的？有納稅籌劃的空間嗎？

前面說到了很多業(yè)務(wù)都會(huì)涉及餐飲費(fèi)，不同業(yè)務(wù)產(chǎn)生的餐飲費(fèi)稅前扣除也是不同的。比如常見的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，是按費(fèi)用的60%進(jìn)行稅前扣除，并且不能超過企業(yè)當(dāng)年銷售收入的5‰。而職工福利費(fèi)支出，則可以按工資薪金總額的14%進(jìn)行稅前扣除。具體的稅前扣除事宜，可以參照下方這張稅前扣除表：

至于籌劃空間，以業(yè)務(wù)招待費(fèi)為例，只要用足了扣除限額就是納稅籌劃了。

假設(shè)某企業(yè)已列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)為A，該企業(yè)當(dāng)期銷售收入為B，那么，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額：A×60%≤B×5‰，由此可以推斷出業(yè)務(wù)招待費(fèi)≤8.3‰×B。所以，當(dāng)期列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)等于當(dāng)期銷售收入×8.3‰時(shí)，就等于用足了業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額了。

另外，還可以通過分流業(yè)務(wù)招待費(fèi)的方式進(jìn)行籌劃，比如業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額是15%，這里就有一些方法和空間了，但需要注意把握合規(guī)性。

回到我們的餐費(fèi)主題，大家還需要注意：記賬的時(shí)候，最好不要只附一張發(fā)票，還需要有能夠證明餐費(fèi)真實(shí)性的材料：比如餐費(fèi)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)，最好能有相關(guān)的審批手續(xù)，招待人員和招待地點(diǎn)的詳細(xì)情況等。