突然接到稅務局的風險預警，大致是：企業在某個期間內，企業所得稅收入和增值稅收入不一致，要求企業據實自查，是否存在少申報收入的情況，并在規定的期限內提交自查反饋。

很多會計第一次接觸到這樣的預警信息可能會有點發慌，其實大可不必。因為，收到這樣的信息并不是代表企業一定有問題。通過系統自動比對出來問題，稅務局人員找到企業詢問、核實情況，很常見。

正常情況下，企業所得稅收入和增值稅收入是趨同的。但是，由于稅法上有一些特殊的規定和要求，所以很多時候，二者可能也會不一致。

比較常見的有提前開票導致的企業所得稅收入和增值稅收入不一致，比如：

小明公司，增值稅一般納稅人，在2022年12月15日銷售了一批貨物給小白公司，價稅合計1130萬。小明公司在12月15日開了專票給小白公司。但是貨物需要運輸，直到2023年1月5日，小白公司才收到貨并進行了驗收入庫。

如上，小明公司在2022年12月提前開票，增值稅納稅義務已經發生，所以2022年12月確認了增值稅收入1000萬元。但貨物交付時間是2023年1月，小明公司無法在12月確認企業所得稅收入。

這種差異，屬于納稅義務時間導致的，屬于正常現象，不需要人為調整。

一般情況，像委托代銷、租賃服務、預收款方式銷售大件貨物、托收承付方式銷售貨物等，都有可能因為納稅時間不同，造成增值稅收入和企業所得稅收入上的不一致。另外，企業在處置固定資產、無形資產，金融品轉讓業務中，也會發生增值稅收入大于企業所得稅收入的情形。除此之外，還可能會因為價外費用差生企業所得稅收入和增值稅收入的不一致。

作為企業遇到這樣的風險預警，處理方式也并不復雜，找出差異情況，如實反饋說明就行。如果稅務局對你的說明認可，這件事就過去了。

一般的思路就是，先對事情本身做一個簡單的描述，然后說明增值稅收入的確認依據，再說明企業所得稅的收入確認依據，最后對差異進行說明即可。我們順便在這里也給大家整了個情況說明的模板，供大家參考：

值得大家注意的是，當下隨著金稅四期的臨近，以及一些數據化、智能化手段的應用，稅務系統的各種預警模型會不斷豐富和強化，有可能之前沒有被發現的涉稅風險，現在會被發現。

在以“數”治稅下，未來可能越來越多的企業會收到類似的風險預警信息。建議企業平時做好各類風險的核查，并認真對待每一個涉稅數據，減少涉稅風險的發生。

最后，以上內容，僅供大家參考和學習，不作為實務操作依據。如有不足，懇請賜教。