提醒大家注意，增值稅綜合服務(wù)平臺(tái)，也就是我們常說的增值稅勾選平臺(tái)，又有新變化。系統(tǒng)升級(jí)后，新增一項(xiàng)功能：自動(dòng)監(jiān)控一般納稅人勾選抵扣小規(guī)模納稅人期間取得抵扣憑證，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。

為什么會(huì)有這樣的功能出現(xiàn)呢？因?yàn)樵谝话闱闆r下，一般納稅人在小規(guī)模納稅人期間取得的抵扣憑證，是不可以進(jìn)行抵扣的。

通常而言，小規(guī)模納稅人的增值稅采用的是簡(jiǎn)易計(jì)稅。根據(jù)現(xiàn)行的增值稅暫行條例相關(guān)規(guī)定，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目等情形進(jìn)項(xiàng)稅額是不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣的。

但并不是所有的企業(yè)在小規(guī)模納稅人期間取得的進(jìn)項(xiàng)稅都進(jìn)行了簡(jiǎn)易計(jì)稅，如果符合國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第59號(hào)規(guī)定的情形，是可以進(jìn)行抵扣的。

但是條件非常的嚴(yán)苛：需要你在辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定（或登記）為一般納稅人期間，沒有取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，沒有按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)稅申報(bào)增值稅。

換句話說，如果你在小規(guī)模納稅人期間，申報(bào)過一次增值稅，稅務(wù)局則就有可能依照這個(gè)文件，不讓你進(jìn)行抵扣。

而且，多數(shù)情況下，小規(guī)模轉(zhuǎn)一般人是因?yàn)殇N售額達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)后，被動(dòng)進(jìn)行登記為一般納稅人的。因此，絕大多數(shù)情況下，小規(guī)模納稅人期間取得的專票，是不能進(jìn)行抵扣的。如果你進(jìn)行了勾選，稅務(wù)局就會(huì)給你風(fēng)險(xiǎn)提示。

實(shí)務(wù)中，因銷貨額達(dá)標(biāo)轉(zhuǎn)成的一般納稅人，如果在一般納稅人期間還進(jìn)行勾選小規(guī)模納稅人期間的專票，基本會(huì)被要求轉(zhuǎn)出處理。

鑒于這種情況，我們建議企業(yè)在小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人的時(shí)候，提前做好規(guī)劃：及時(shí)處理存貨，該賣的抓緊賣。如果又沒能及時(shí)處理的存貨，把握好進(jìn)項(xiàng)票開進(jìn)來的時(shí)間節(jié)點(diǎn)。

除此之外，增值稅綜合服務(wù)平臺(tái)先前升級(jí)的時(shí)候，不抵扣勾選也有新變化。有些人還不知道具體怎么操作，我們順便簡(jiǎn)單說一句。

不抵扣勾選的新變化主要是新增了一個(gè)“不抵扣原因”作為必錄項(xiàng)，也就是你要選擇不抵扣，必須需要選擇上不抵扣的原因。至于原因，就是我們前面提到的那五類：用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、用于免稅項(xiàng)目、用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)等等。

另外，不少地區(qū)發(fā)票用途確認(rèn)、風(fēng)險(xiǎn)提示等功能不在發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)上進(jìn)行了，變成了電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶。具體不抵扣勾選操作流程如下：

登錄電子稅務(wù)局，然后在“我要辦稅”欄目下點(diǎn)擊稅務(wù)數(shù)字賬戶，以此找到發(fā)票勾選確認(rèn)，不抵扣勾選。

然后查詢篩選需要不抵扣勾選的發(fā)票進(jìn)行不抵扣勾選操作，在提交勾選的時(shí)候，會(huì)彈出不抵扣原因窗口，據(jù)實(shí)選擇不抵扣原因，然后點(diǎn)擊確定即可。

以上就是關(guān)于增值稅服務(wù)平臺(tái)發(fā)票勾選抵扣相關(guān)的一些新變化，希望對(duì)大家有幫助。以上內(nèi)容僅供大家參考，如有不足之處，歡迎批評(píng)指正。