企業給員工發工資其中其實暗藏不少涉稅風險的，其中涉及用私戶發放工資的事項，又是2023年稅務局嚴查的事項之一。今天我們用一個案例，來給大家聊一下工資發放相關的涉稅風險，建議大家對照排查，防患未然。

事情是這樣的，據東稅一稽罰〔2022〕142號， 東莞市某印刷包裝有限公司，通過公司出納私人賬戶給員工發工資，且通過這種手段隱瞞員工工資薪金收入，沒有按實際發放的工資情況進行工資費用核算和扣繳個稅，被稅務局稽查。

經稅務局檢查后認定，該公司的做法，導致少代扣代繳個稅共計46萬余元，違反了征管法相關規定。最終，即便在檢查期間有部分員工補繳了個稅，但該公司被處以應扣未扣個稅金額50%的罰款，罰款金額超過23萬。

在一些規模不大的企業中，用個人銀行賬戶給員工發工資很普遍，每年類似被罰的案例也有很多。在這里需要提醒幾點：

1、用個人賬戶給員工發工資，本身這個行為并不違法也不違規，但是如果相關操作不符合財務流程，不按規定代扣代繳個稅，則就違規了，一旦被稅務局查到，就會面臨罰款。

在實際工作中，如果遇到特殊情況，必須要用私戶或者現金發工資，我們建議要在賬上如實進行記載，并做好個稅的代扣代繳工作，同時保留好相關證據備查。

2、工資薪金相關的個人所得稅，雖然繳納者是員工個人，但是企業有代扣代繳的義務，如果應扣而未扣，則會受到處罰，根據規定罰款金額一般在少扣少繳稅款50%-3倍之間。

3、私戶發工資、獎金，乃至“公轉私”，歷來都是稅務局關注的重點，究其原因，就是其中容易產生涉稅違法行為。也因此，我們不建議企業通過私戶給員工發工資，因為一旦相關行為觸發風險預警，被稅務局盯上，翻個幾年舊賬，很容易造成嚴重的后果。

4、企業應避免通過私戶發工資這樣的行為，來進行偷稅、逃稅。采用違法手段偷逃稅，省的那點錢，可能連罰款都不夠交的。

2023年，工資個稅是稅務局關注的重點。除了私戶發工資不可取之外，在個稅申報系統不斷完善，金稅四期即將上線的背景下，以下3種行為企業最好也不要有了：

1、通過虛列員工信息虛發工資。

一般企業處理的也都比較簡單粗暴，就是用現金發放工資的幌子，通過虛列員工虛發工資，套取公司的資金，并達到少繳企業所得稅的目的。但在個稅申報系統不斷完善的今天，一個舉報就玩完。

2、要求員工用票報銷的方式進行沖抵工資。

將工資進行拆分，一部分正常發放，另外一部分則用票報銷的方式進行發放。做得比較極端公司，甚至全部員工的工資都在個稅起征點5000元左右，其他部分都需要用票進行報銷。這事兒明顯不合理，已經有不少企業被查了。

比如，就有個公司，幾乎每個月每個員工都有大額的報銷情況，報銷費用在6000-3萬之間。稅務局檢查后發現了公司的違法行為，并追繳各項稅費、罰款合計超過120萬。

3、幫助公司高管通過工資拆分等方式偷逃個稅。

這幾年對于高收入、高凈值群體的稅務監管一直很嚴格。將公司高收入人員的工資進行拆分，一部分發到其他員工賬戶里，類似這種降低個稅的做法，風險越來越高。

最后，以上內容僅供參考，更多企業涉稅風險及規避的內容，可以看下專欄：