2023年小規模納稅人增值稅有新變化，3%征收率的業務不再享受免稅優惠了。根據財政部 稅務總局公告2023年第1號規定，適用3%征收率的應稅收入減按1%征收增值稅。同時，政策還明確：月銷售額不超10萬（季度30萬），免征增值稅。

基于這個政策規定，很多人問自然人代開3%的普通發票，在2023年需要交哪些稅，能享受哪些稅收優惠？今天就比較細致和系統的給大家聊一下這個問題。

比較明確的一點是：2023年自然人代開3%的普通發票，是沒有免增值稅的優惠了。但根據相關口徑來看：自然人代開3%的發票，是可以享受3%減按1%征收增值稅的優惠的。同時，如果按次沒有超過起征點（一般是500元），可以享受免增值稅。

同時，自然人**，屬于按次納稅，無法享受月銷售額不超10萬免稅的優惠。想要享受月銷售額不超10萬免稅，就必須將按次納稅改成按期納稅，也就是只能去辦理臨時稅務登記或直接成立個體戶。

下面，我們重點說一下：2023年個人**，到底要交哪些稅？

為了方便大家直觀地理解，我們先將2023年個人**需要繳納的稅種和稅率以表格的形式呈現給大家：

然后，我們挨個來進行具體分析：

1、增值稅：前文已經說得很明確，2023年個人代開勞務發票，按1%計算繳納增值稅，在代開的時候，稅務機關就給你扣了。如果每次金額不超過起征點（一般是500元），不用繳納增值稅。

2、城建稅和教育費附加：

城建稅，正常情況下是以實際繳納的增值稅作為計稅基礎的，目前有7%、5%、1%三檔，用實際繳納的增值稅乘以相關稅率進行計算，根據財政部 稅務總局公告2022年第10號，目前可以享受最高50%的減征優惠。

教育費附加和地方教育費附加，也是根據實際繳納的增值稅來計算的，其中教育費附加3%，地方教育費附加2%，用實際繳納的增值稅乘以比率進行計算。財稅[2016]12號規定，月銷售額不超10萬（季度30萬）免征，月銷售額超10萬，可按財政部 稅務總局公告2022年第10號享受最高50%的減免。

附加也是在代開的時候，稅務局直接扣。

3、個人所得稅：

現在，代開勞務發票的時候，稅務局不直接代扣個稅了，由支付方進行預扣預繳。個人勞務報酬所得預扣預繳適用的預扣率為20%-40%。

計算方式：應納稅額=（收入-減除費用）*適用稅率表-速算扣除數，其中每次收入不超4000元的，減除費用為800元，4000元以上的，減除費用為收入的20%。

注意：如果是經營所得，稅務局直接核定征收，支付方不用代扣代繳。這個，在完稅證明里可以查到。

對于支付方而言，在自然人電子稅務局（扣繳端）就可以完成相關的扣繳申報事宜。具體流程如下：

（1）采集人員信息，填入相關身份信息，注意任職受雇欄次選擇其他。

（2）在綜合所得申報中，選擇勞務報酬，然后填寫勞務報酬收入的相關數據，然后根據相關提示進行稅額計算等操作即可。

4、印花稅：代開的時候，稅務局會直接扣，最高可以享受50%的減免。不同類型的合同，對應不同的稅率：

最后，我們給大家上個案例，讓大家更為實務的了解個人代開交稅的事項：

小明，受雇學稅公司，設計一批海報，獲得勞務費5000元（含稅）。學稅公司需要小明提供發票，小明去稅務局**，其中涉及城建稅適用稅率為7%，不考慮其他情況。那么，小明獲取的這個勞務費收入需要交多少稅？

具體分析詳見上表。其中，個人所得稅為預扣預繳，小明可在次年個稅匯算清繳的時候，根據綜合所得收入情況進行多退少補。

以上內容僅供參考和學習，不作為實際辦稅依據，如有不足的地方，歡迎大家指正和補充。