增值稅一直以來都是稅務稽查的一大重點，進項可否抵扣，銷項開具是否正確，業務是否真實，有沒有虛開發票，買賣發票等行為。有時候企業并不是主動犯錯，而是相關稅會知識體系不熟悉，但是一旦出錯被查，稅局該罰的還是會懲罰。中睿百科整理企業常見的 7大進項稅額涉稅問題，希望對大家有所幫助。

1、 用于抵扣進項稅額的發票是否真實合法合規

經常聽到不少企業抱怨成本費用太高，又沒有進項發票，稅負太重，企業承擔不起。有的企業只是抱怨一下，有的企業想辦法轉變業務模式進行稅務籌劃，也有企業冒大險去買發票。對于最后一種選擇，風險我就不必多說，大家自己思量。關于收到的進項發票，建議企業去自查一下：

① 是否有開票單位和收款單位不一致的發票用于了進項抵扣；這種情況并不是一定不得抵扣，需要先查明原因，是否符合法律規定，比如有的企業分公司開票，總公司收款；

② 是否有票面所記載貨物和實際入庫貨物（品種，數量等）不一致的發票，如果業務真實，只是開票錯誤，建議讓對方重新開具。

2、 用于抵扣進項稅額的海關增值稅專用繳款書是否真實合法

注意進口貨物的品種，數量等與實際入庫是否一致，同時注意采購貨物是否與生產產品匹配。

3、 是否未按規定開具農產品收購統一發票，進項抵扣是否正確

企業收購農產品可以自行開具收購發票，進行進項抵扣。但是需要注意以下兩點：

① 是否對非免稅農產品，開具了免稅發票；

② 是否存在企業虛開的情況，比如夸大采購數量，采購金額等；

③ 進項稅額抵扣金額計算是否正確，如果是企業購進免稅農產品，可抵扣進項稅額=票面金額*9%，用于生產13%的貨物對外銷售是可以按照10%的稅率進行計算。

4、 返還收入是否處理正確

企業采購貨物，供應商給予的與商品銷售量，銷售額掛鉤的各種返還收入是否沖減當期的進項稅額；是否存在將返還收入計入其他應付款，其他應收款等往來科目沖減營業費用，而不作進項稅額轉出處理。(www.ws46.com)

5、 是否存在不能抵扣的進項稅額進行了抵扣

非正常損失；購進的貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產用于簡易計稅項目，免征增值稅項目和用于集體福利或個人消費；購進的貸款服務；購進的餐飲服務；購進的居民日常服務和娛樂服務，這些項目即使取得了專票也不可以稅前扣除，需要根據具體項目做勾選不抵扣，或做進項稅額轉出處理。

6、 該做進項稅額轉出的是否轉出

企業發生銷售退回，銷售折讓，相應的進項稅額是否已經做轉出處理。

7、 銷售收入是否完整入賬

① 是否有現金收入未入賬的情形；

② 是否有客戶不要求開具發票就不確認相應收入的情形；

③ 以貨易貨，以貨抵債收入是否沒有計入收入，確認銷項稅額；

④ 是否存在將應收取的銷售收入，先支付費用之后再確認收入，比如先從銷售收入中減除支付給購貨方的回扣，推薦獎，居間費，委托代銷商品的手續費等，再確認收入，達到少交收入，少確認銷項稅額，少繳稅款的目的；

⑤ 是否存在非企業主營業務取得的收入不計入收入的情形，比如代收的水電費等；

⑥ 是否存在銷售收入長期掛賬不轉收入的情形。

以上是企業比較常見采購行為，進項稅額方面的涉稅風險點，隨后中睿百科也會再整理出銷售行為，銷項稅額方面的涉稅點，希望對你有所幫助。喜歡中睿百科的分享，還請持續關注。