公司隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展和商業(yè)活動的擴大，員工出差在所難免。那么出差過程中差旅費應(yīng)該如何處理呢？需要繳納個稅嗎？

實務(wù)中，公司出差制度方面，一般是采用實報實銷加現(xiàn)金補貼的政策。比如，某企業(yè)規(guī)定員工出差住宿費，交通費采用實報實銷，拿著發(fā)票回公司報銷，另外員工每出差一天給予出差補貼100元。

對于上面情況，該公司實報實銷的部分，直接憑票入賬，根據(jù)員工所在部門計入當期管理費用、銷售費用等，不需要扣繳個人所得稅。

借：管理費用/銷售費用

貸：其他應(yīng)付款

但是實務(wù)中對于支付給員工的出差補貼就比較有爭議，按照稅法規(guī)定，標準范圍內(nèi)的差旅費津貼不需要繳納個稅，但是具體范圍并沒有規(guī)定，企業(yè)根據(jù)自己的業(yè)務(wù)需求自定標準。

但是又有不少案例計入差旅費津貼的要求補繳個稅的情況。所以企業(yè)自定標準的時候要注意以下幾點：①差旅費標準一定寫如公司規(guī)章制度，明確規(guī)定具體標準；②具體標準可以參考一下同行業(yè)其他公司制定的標準；③標準一定合理，建議不要超過一天工資水平；④切不可動通過差旅費津貼少交個稅的念頭，一旦稅局認定不合理，就要補繳個稅，甚至罰款。

同時需要注意的是出差過程中的餐飲費，如果是員工為了工作需要宴請客戶而發(fā)生，拿回發(fā)票公司報銷，在入賬時是需要計入業(yè)務(wù)招待費。而業(yè)務(wù)招待費稅前扣除時有限額要求（發(fā)生金額60%和營業(yè)收入0.5%較低者）。

出差過程中給予員工的餐飲補貼，就直接計入差旅費津貼就可以了。

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