公司年會場地租賃費，員工獎品，餐飲住宿等五花八門各種費用如何入賬？如何稅前扣除？

臨近年底，各大公司都在開始籌備年會了。邀請員工以及重要客戶前來參加，回顧2020，展望2021，有的公司還會請專門的表演團隊給公司助興，當然也會有自己各部門員工的精彩表演，可能還會有抽獎活動，員工客戶玩的不亦樂乎，結束還會送給客戶隨手禮，發放給員工過節禮品等等。年會活動精彩萬分，可是我們的會計財務人員要發愁了，五花八門的費用如何入賬呀？能否稅前扣除？

中睿百科為大家整理幾種常見的年會發生的費用：

1、 場地租賃費，餐費

現在企業開年會基本選擇酒店，舞臺上面表演節目，臺下面員工，客戶就餐。這種情況，一般要求酒店開具會務費發票。

借：管理費用——會務費

貸：銀行存款

企業憑票進行企業所得稅稅前扣除就可以了；如果開具的是專票，場地租賃費9%稅率可以進行進項抵扣，注意餐飲費專票不可以進行進項抵扣。(www.Ws46.com)

2、 員工或客戶發生的住宿費

外地員工到總公司所在地參加年會，以及為外地客戶提供的酒店住宿，可以憑酒店開具的發票進行入賬。

對于外地員工參加年會提供的住宿費可以計入差旅費，而為客戶提供的住宿費，應計入業務招待費。

員工差旅費如果酒店開具的是專票，可以進行進項抵扣；為客戶提供的住宿屬于納稅人發生的交際應酬消費，不可以即使取得是專票也不可以進行進項抵扣。

舉個例子：員工年會出差，收到酒店開具的“住宿費”專用發票，住宿費為1000元，增值稅為60元。

借：管理費用——差旅費1000

應交稅費——應交增值稅 60

貸：銀行存款1060

客戶住酒店，收到收到酒店開具的“住宿費”專用發票，住宿費為1000元，增值稅為60元。

借：管理費用——業務招待費1000

應交稅費——應交增值稅 60

貸：銀行存款1060

同時做進項稅額轉出處理：

借：管理費用——業務招待費 60

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）60

注意實際發生的差旅費可以全額稅前扣除，而發生的業務招待費是有扣除限額的，按照實際發生額的60%，而且不得超過營業收入的0.5%。

3、 年會中的抽獎

年會活動中為員工設置的抽獎環節，不管是禮品，購物卡，或則是現金獎勵，應該計入福利費。

借：管理費用——福利費

貸：應付職工薪酬——福利費

借：應付職工薪酬——福利費

貸：銀行存款

4、 將自產產品發放給員工，客戶

將自產產品發放給員工以及客戶，需要做視同銷售處理，繳納增值稅，以及企業所得稅。

對于發放給員工的產品，需要企業代扣代繳個稅。

5、 將外購的產品發放給員工及客戶

企業將外購的產品發放給員工，作為福利費，需要做進項稅額轉出處理；將外購的產品發放給客戶要做視同銷售處理，繳納增值稅。

外購產品發放給員工相關會計處理：

借：庫存商品

應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

借：管理費用（成本費用科目）

貸：庫存商品

應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

外購產品贈與客戶

借：管理費用——業務招待費

貸：庫存商品

注意贈送給客戶的商品作為業務招待費，需要按照扣除限額的規定進行稅前扣除。

以上為比較常見的年會期間會發生的費用，你所在企業年會期間還發生了什么費用，歡迎評論區留言。