臨近年底，不少企業開始置辦年會伴手禮，抽獎禮品；為客戶購置過年禮品；為員工購置過年福利。形形色色的禮品，如何選擇才能讓受禮者不繳個稅，讓企業節稅呢？

根據《財政部 稅務總局關于個人取得有關收入適用個人所得稅應稅所得項目的公告》的規定，企業在年會、座談會、慶典等其他活動向本單位以外的個人贈送的禮品，個人取得的禮品收入需要按照“偶然所得”項目計征個人所得稅，但是企業贈送的具有價格折扣或折讓性質的消費券、代金券、抵用券、優惠券等禮品除外。

也就是說贈送給單位以外個人的禮品需要按照“偶然所得”計征個稅，贈送給本單位員工的禮品需要并入“工資薪金所得”計征個稅，但是贈送的具有價格折扣或折讓性質的消費券、代金券、抵用券、優惠券等禮品除外。

舉個例子：

某企業贈送給外單位人員面值2000元的購物卡，企業外購花了1600元，企業承擔個人所得稅，則應扣繳的個稅為1600/(1-20%)*20%=400。

如果購物卡是贈送給企業內部員工，則需要將1600元并入員工的工資薪金所得，企業代扣代繳個稅，這部分個稅就需要員工自己承擔了。

企業如何安排禮品，不繳個稅呢？

上面政策中說了，企業贈送的具有價格折扣或折讓性質的消費券、代金券、抵用券、優惠券等禮品不需要扣繳個稅。

1、 企業可以禮品設置為購買本單位產品或者服務的“代金券”“抵用券”“優惠券”。

2、 企業將年會獎品設置成“1元購置1000元購物卡”“1元購置價值XXX錢的xx物品”

企業如何選禮品少交增值稅？

1、外購禮品無償贈送給企業以外單位或個人

如果公司選擇外購禮品，對于外購的禮品無償贈送給公司以外的單位或個人，需要視同銷售，那么就要確認銷項稅額；企業外購的禮品取得進項發票可以抵扣增值稅。因為外購商品視同銷售，按照購置價格確認收入，也就是說，進項稅額和銷項稅額相等，即不會額外多交稅。所以對于一般納稅人而言，盡量選擇可以開具增值稅專票的企業進行采購。

對于小規模納稅人，由于其計稅方式為簡易計稅，沒有進項可以抵扣，所以建議企業采購一些免稅或則不征稅貨物作為禮品。

2、 外購禮品作為職工福利發放給企業員工

外購禮品發放給企業員工，需要做進項稅額轉出處理，不視同銷售。

3、 企業將自產或委托加工的商品作為禮品無償贈送給外單位個人或發放給企業內部員工

企業將自產，委托加工的商品無償贈送其他單位或個人，或則作為福利發放給本單位職工，需要視同銷售。

贈送禮品企業所得稅涉稅問題

1、企業外購的禮品無償贈送給其他單位或個人

對于企業外購的禮品無償贈送給其他單位或個人，需要視同銷售，但是由于視同銷售收入和視同銷售成本相等，所以不額外產生應納稅額。

2、企業外購的禮品作為職工福利發放給企業內部員工

企業外購的禮品作為職工福利發放給企業員工，進項轉出的增值稅稅額和商品成本都可以作為職工福利費，限額（不超過工資薪金總額的14%）內稅前扣除。(www.wS46.com)

3、將自產或則委托加工的產品無償贈送給其他單位或個人

對于自產或則委托加工的產品無償贈送給其他單位或個人，由于視同銷售收入是根據市場銷售價格來確定的，產品的成本為視同銷售成本，一般情況是會產生應納稅所得額的，也就需要交稅。

4、將自產或則委托加工的產品作為福利發放給企業內部員工

將自產或則委托加工的產品作為福利發放給企業內員工，稅前扣除的只有產品成本，不包括進項稅額，因為增值稅方面是視同銷售，生產產品的進項稅額可以抵扣增值稅，就不計入商品成本了。

所以，選擇不同的禮品，企業和個人所承擔的稅費差異很大，今年你所在公司年底為客戶置辦了什么禮品，準備為員工發放什么過年福利呢？歡迎評論區留言。