實(shí)務(wù)中，企業(yè)發(fā)生發(fā)票誤開，錯開的情況，應(yīng)當(dāng)將錯誤發(fā)票作廢或紅沖處理。那么具體是紅沖還是作廢呢，根據(jù)不同的情況，處理原則也不同。

發(fā)票作廢的情況：

增值稅普通發(fā)票，當(dāng)月開具，可直接作廢，如果發(fā)票已經(jīng)交給購買方企業(yè)，需要將發(fā)票各聯(lián)次收回并加蓋作廢印章。摘自: www.ws46.com

增值稅專用發(fā)票選擇作廢必須同時(shí)滿足以下3個(gè)條件：①當(dāng)月發(fā)票，且發(fā)票各聯(lián)次已經(jīng)收回；②銷售方未抄稅并未入賬；③購買方未認(rèn)證或認(rèn)證結(jié)果未通過。

發(fā)票紅沖的情況：

1、跨月的發(fā)票，不管是專票還是普票均需要紅沖處理；

2、開具的錯誤發(fā)票是增值稅電子普通發(fā)票或增值稅電子專用發(fā)票，不可以作廢，因系統(tǒng)沒有作廢功能，只能選擇紅沖處理。

3、成品油發(fā)票開具錯誤應(yīng)當(dāng)作廢處理。

4、開具增值稅專用發(fā)票之后，發(fā)生銷售退回、銷售折讓、應(yīng)稅行為中止等的情形，不滿足作廢條件的，也需要開具紅字發(fā)票。

增值稅普通發(fā)票開具紅字發(fā)票，不需要填開《紅字信息表》，但增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票，需要填開《紅字信息表》。

具體開具如下：

1、如果購買方取得增值稅專用發(fā)票已經(jīng)申報(bào)抵扣，則由購買方填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下以《信息表》表示），購買方無需填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息。購買方已經(jīng)申報(bào)抵扣的，對應(yīng)的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無需再退回給銷售方。

購買方賬務(wù)處理上，需要按照《信息表》中對應(yīng)的增征稅稅額作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，等實(shí)際收到銷售方開具的新的專票時(shí)，再 同《信息表》一并作為記賬憑證入賬。

2、如果購買方取得增值稅專用發(fā)票，沒有用于申報(bào)抵扣，但是發(fā)生發(fā)票聯(lián)抵扣聯(lián)丟失等無法退回的情況，則購買方填開《信息表》時(shí)需要填寫藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息。

3、如果購買方取得增值稅專用發(fā)票，沒有申報(bào)抵扣且將發(fā)票聯(lián)次以及抵扣聯(lián)次退回給銷售方，銷售方填開《信息表》，填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用信息。

4、銷售方開具增值稅專用發(fā)票，尚未交付給購買方，銷售方填開《信息表》。

銷售方憑借經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)之后的帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》在開票系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)填開。

如果購買方對原錯開發(fā)票已經(jīng)申報(bào)抵扣，則銷售方開具的紅字發(fā)票對應(yīng)的發(fā)票聯(lián)次和抵扣聯(lián)次需要交給購買方。記賬聯(lián)次銷售方企業(yè)留存做賬，賬務(wù)處理上做相反分錄，或紅字分錄。