企業在日常經營活動中，開票和收款可以說是一場博弈，企業應盡量朝著對自己有利的方向爭取，盡可能在簽訂合同時就約定好收款和開票的先后順序，避免未來出現不必要的糾紛。但是實務當中，很多客戶比較強勢，不先開票就不采購你家貨物，銷售方一般會選擇讓步，這時候就需要財務人員在開票問題上做好預案，防范風險。

1、 合同中明確約定：①開票收款的先后順序，比如先付款，再開票，約定具體的付款日期，開票日期；②約定發票的類型，開具的到底是專票還是普票，開幾個點，注意現在小規模納稅人也是可以開具專票；③約定開票的金額是含稅還是不含稅，如果是含稅價，計稅的售后注意先剔稅；④約定違約責任，違約責任是對雙方的保護，確定付款方能夠及時拿到發票進行進項抵扣，同時確定收款方能夠及時回款，以免不必要的壞賬損失。

2、 發票已經開具，對方還沒有付款，客戶在領取發票的時候，讓其在簽收單上備注清楚收取發票并未實際支付款項，并讓對方簽字蓋章，或則票給客戶的時候，讓客戶寫一個發票收條，并在背面標明未收款。

3、 如果開具發票后，客戶長時間不付款，并且有扯皮的現象，就可以開具“銷項負數”的紅字發票。比如公司開具了200萬的發票給客戶，客戶多次催促仍然不付款，而是拿著發票做了進項抵扣，這時候，就可以開具200萬的紅字發票，這樣做一是這部分銷售可以暫時不繳增值稅，二是通過開具紅字發票倒逼稅局去追查對方公司的那張抵扣的發票，利用稅局的力量，達到催款的效果。

根據發票管理辦法第三條規定：發票是指購銷商品，提供或接受服務以及從事其他經營活動中開具收取的收款憑證。所以發票不僅僅是繳納抵扣稅款憑證，更是收款憑證，因此在日常經營活動中，出現先開票后付款的情形，一定注意規避相應的法律風險，留有證據。來源: www.ws46.com