個人捐款是指以個人名義對外捐贈支出，捐贈者是個人，個人從個人所得（包括綜合所得以及分類所得）中拿出一部分資金進行的捐贈行為，企業捐款是以企業的名義對外捐贈支出，捐贈者是企業，企業從企業所得中拿出一部分資金進行的捐贈活動。個人公益性捐贈和企業公益性捐贈準予抵扣的稅款不同。

公益性捐贈支出是指通過公益性社會團體或縣級（含縣級）以上的人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈，個人以及企業均是公益性捐贈支出可以抵扣所得稅（個人所得稅、企業所得稅），直接對受贈人的捐款，不屬于公益性捐贈支出，除另有規定外，不得稅前扣除。

個人公益性捐贈準予在計算個人所得稅應納稅所得額時，限額稅前扣除，不超過應納稅所得額的30%的部分，準予在當期應納稅所得額中扣除。

工資薪金所得對外公益性捐贈的，準予在預繳個稅時稅前扣除，其他綜合所得（勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得）對外公益性捐贈的，需要在個人所得稅匯算清繳時，限額扣除。來源: www.ws46.com

個人公益性捐贈支出同時可以在當月取得的分類所得（財產租賃所得、財產轉讓所得、利息股息紅利所得、偶然所得）中扣除；經營所得扣除公益性捐贈支出的，可以選擇在預繳個人所得稅時扣除，也可以選擇在經營所得匯算清繳時扣除。

企業公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的12%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除，超過標準的公益性捐贈支出，準予結轉以后3年內稅前扣除，結轉部分對應準予扣除的稅額，注意賬務上應確認為“遞延所得稅資產”。

企業所得稅前公益性捐贈支出扣除限額中的計算依據“年度利潤總額”是企業依國家統一會計制度的規定計算的會計利潤。

企業通過公益性社會組織或縣級（含縣級）以上人民政府及其組成的部門和直屬機構，用于目標扶貧地區的扶貧捐贈支出，準予據實扣除。

單從節稅角度考慮，公司老板選擇通過個人捐款還是公司捐款更節稅呢？假設捐款數額均不超標的情況下（公司捐款數額不超過年度會計利潤的12%，個人捐款數額不超過應納稅所得額的30%），通過公司捐款，可以抵扣25%的企業所得稅，實際捐款數額為捐款額的75%，同時，捐款部分少向股東分配，少繳個人所得稅75%×20%=15%，合計節約捐款額40%的稅款。

通過老板個人名義捐款，具體看通過老板綜合所得捐贈（老板有年薪能綜合所得收入），還是分類所得捐贈，綜合所得適用的超額累進稅率，稅率檔為3%——45%，具體節約稅款看綜合所得適用的稅率檔；通過分類所得（資本利得稅率）捐贈，不管是利息股息紅利所得、財產租賃所得還是財產轉讓所得，適用的稅率均為20%，節約稅款為20%的捐款額。