股權(quán)轉(zhuǎn)讓在實(shí)務(wù)中還是比較常見(jiàn)，不管是個(gè)人股東，還是企業(yè)股東轉(zhuǎn)讓股份都會(huì)涉及到相關(guān)稅費(fèi)，但由于轉(zhuǎn)讓的主體不同，轉(zhuǎn)讓的股份是上市流通股還是非上市股票又有所差異，今天中睿百科給大家統(tǒng)一整理了出來(lái)。

一、增值稅

1、 個(gè)人股東，或則個(gè)體工商戶(hù)轉(zhuǎn)讓上市公司的股權(quán)，可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策；而轉(zhuǎn)讓非上市流通股權(quán)或則是合伙企業(yè)的股份，不屬于增值稅的征稅范圍，自然不涉及增值稅的繳納。

2、 對(duì)于公司，合伙企業(yè)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市流通的股權(quán)，需要按照金融商品轉(zhuǎn)讓所得征收增值稅；而轉(zhuǎn)讓非上市流通股權(quán)或者是合伙企業(yè)的股份，不屬于增值稅的征稅范圍。

以上第2條，轉(zhuǎn)讓股權(quán)，需要繳納的增值稅={（股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)購(gòu)買(mǎi)成本-轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)合理費(fèi)用）/（1 6%）}*6%

注意小規(guī)模納稅人征收率是3%。

二、企業(yè)所得稅

如果轉(zhuǎn)讓方是企業(yè)，就會(huì)涉及到企業(yè)所得稅，當(dāng)轉(zhuǎn)讓價(jià)格大于取得成本，就產(chǎn)生了股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，所得部分需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。(www.wS46.com)

應(yīng)納稅額=（股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)購(gòu)買(mǎi)成本-轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)合理費(fèi)用）*25%

注意符合小型微利企業(yè)條件的稅率為20%，符合高新技術(shù)企業(yè)要求的稅率為15%。

舉個(gè)例子：

甲公司2020年年1月份支付3000萬(wàn)購(gòu)入A公司10%的股權(quán)，2020年將所持股份出售給B企業(yè)，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入4000萬(wàn)，則甲公司需要繳納的企業(yè)所得稅為（4000-3000）*25%=250萬(wàn)。

三、個(gè)人所得稅

個(gè)人股東向其他單位或個(gè)人轉(zhuǎn)讓其持有的股權(quán)，取得的所得需要按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)稅。

應(yīng)交個(gè)人所得稅=（股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)購(gòu)買(mǎi)成本-轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)合理費(fèi)用）*20%

四、印花稅

不管是企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，還是個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，都需要簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議，根據(jù)印花稅相關(guān)規(guī)定，需要按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)貼花，稅率為轉(zhuǎn)讓合同價(jià)款的萬(wàn)分之五，買(mǎi)賣(mài)雙方都需要繳納。

舉個(gè)例子：

某合伙企業(yè)，有3個(gè)股東出資設(shè)立，張某為其中一個(gè)股東，當(dāng)時(shí)出資10萬(wàn)元，由于個(gè)人原因，現(xiàn)在要把股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給另一合伙人李某，轉(zhuǎn)讓價(jià)款為20萬(wàn)元。

對(duì)于以上股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑥埬承枰U納個(gè)稅為（20-10）*20%=2萬(wàn)元；

張某需要繳納印花稅為（20-10）*10000*5/10000=50元；

由于印花稅買(mǎi)賣(mài)雙方都需要貼花，李某需要繳納印花稅為（20-10）*10000*5/10000=50元。

以上為股權(quán)轉(zhuǎn)讓主要涉及的相關(guān)稅費(fèi)，因?yàn)槠髽I(yè)轉(zhuǎn)讓上市流通的股份涉及到繳納企業(yè)增值稅，那么以增值稅為計(jì)算依據(jù)的一稅兩費(fèi)（城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加）也是需要繳納的。

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