流動(dòng)資金在財(cái)務(wù)管理當(dāng)中被稱為是營運(yùn)資本，其數(shù)額為流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額，深層次的含義為長期資本減去長期資產(chǎn)后的結(jié)余。流動(dòng)資金具體有什么用途呢？

流動(dòng)資金的用途主要是滿足企業(yè)日常供產(chǎn)銷等經(jīng)營活動(dòng)所需的的短期資金需求。我們從供產(chǎn)銷三個(gè)方面來詳細(xì)說下流動(dòng)資金的用途。

“供”即為滿足企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營需要所必須的采購活動(dòng)，比如生產(chǎn)型企業(yè)原材料、零部件的采購，商貿(mào)企業(yè)商品等存貨的采購以及采購人員的工資、差旅費(fèi)等采購部門日常必要的花費(fèi)。注意因商業(yè)信用而產(chǎn)生的“應(yīng)付賬款”（比如企業(yè)從供應(yīng)商處賒銷原材料）相當(dāng)于給企業(yè)提供了短期資金來源，相當(dāng)于無息貸款。比如企業(yè)滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要，采購原材料等需要資金100萬，但是由于企業(yè)信用，供應(yīng)商給我們的信用額度為80萬，實(shí)際為采購而準(zhǔn)備的流動(dòng)資金只需要20萬。

“產(chǎn)”即為企業(yè)的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，所需的流動(dòng)資金主要用于計(jì)入“生產(chǎn)成本”的維持日常生產(chǎn)的車間人員的工資薪金，固定資產(chǎn)（如機(jī)械設(shè)備）的折舊費(fèi)，計(jì)入“制造費(fèi)用”的車間租金，車間管理人員的工資以及車間維持生產(chǎn)所發(fā)生的水電費(fèi)等支出。

“銷”即企業(yè)的銷售行為。流動(dòng)資金主要用于銷售部門人員工資薪金，日常銷售渠道維護(hù)、市場推廣的銷售費(fèi)用等支出。需要注意的是，因賒銷而產(chǎn)生的“應(yīng)收賬款”會(huì)占用企業(yè)的資金，也就是存在“應(yīng)收賬款”標(biāo)明企業(yè)的投入并沒有完全收回，需要增加企業(yè)的流動(dòng)資金。

實(shí)務(wù)當(dāng)中，會(huì)計(jì)上計(jì)入“原材料”“存貨”等流動(dòng)資產(chǎn)成本，以及計(jì)入當(dāng)期損益的“銷售費(fèi)用”“管理費(fèi)用”“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等費(fèi)用科目的支出，扣除因商業(yè)信用產(chǎn)生的“應(yīng)付賬款”以及已經(jīng)存在的短期借款等流動(dòng)負(fù)債再加上自己企業(yè)為購買方提供賒銷而形成的“應(yīng)收賬款”（“應(yīng)收票據(jù)”等）后的余額即是我們企業(yè)手中需要的流動(dòng)資金的數(shù)額。

企業(yè)所需的流動(dòng)資金（營運(yùn)資本）=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=貨幣資金 應(yīng)收賬款（應(yīng)收票據(jù)） 存貨等流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目-應(yīng)付賬款-短期借款等流動(dòng)性負(fù)債項(xiàng)目。來源: www.ws46.com

實(shí)務(wù)中，對(duì)于穩(wěn)定發(fā)展的企業(yè)而言，所需的流動(dòng)資金相對(duì)而言比較穩(wěn)定，因?yàn)槠髽I(yè)持續(xù)生產(chǎn)，成本，費(fèi)用，應(yīng)收，應(yīng)付等流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債一般比較穩(wěn)定，但是季節(jié)性企業(yè)，旺季所需要的流動(dòng)資金一般會(huì)高。