不少企業對零申報的界定模糊不清，甚至會有所誤區。對于免稅收入，長期虧損，未開票收入，小規模納稅人月應稅銷售額不超過10萬（或季度應稅銷售額不超過30）等情況下，企業是否可以零申報，不少企業更是模棱兩可。中睿百科今天給大家整理了常見的10大零申報問題。

1、 取得免稅收入可以零申報嗎？

免稅收入不可以零申報。 比如今年疫情期間，生活服務業取得的收入可以選擇享受免征增值稅優惠政策，那么辦理了增值稅減免備案的納稅人應納稅額為0，但是并不可以進項零申報。

如果公司是一般納稅人，應將當期適用免稅政策的銷售額項目填寫在《增值稅納稅申報表》“免稅銷售額”欄次、《增值稅納稅申報附列資料（一）》免稅項目“服務、不動產、無形資產”對應的欄次。

如果企業是小規模納稅人，享受了免稅政策，其銷售額和免稅額應該分填入《增值稅納稅申報表》（小規模納稅人適用）“其他免稅銷售額”和“本期免稅額”對應欄次。

2、 當期未取得收入，可以零申報嗎？

當期未取得收入，只是應稅收入為0，或則說銷項稅額為0，但是進項稅額呢？如果進項稅額也為0，那企業可以零申報；但是如果進項稅額不為0，需要按實際填寫申報。《增值稅納稅申報表》對應的“銷售額”欄次填寫0，把當期已經認證的進項稅額填入“進項稅額”欄次，產生期末留抵稅額結轉下期進行抵扣。

3、 取得未開票收入，可以零申報嗎？

不可以。取得未開票收入，如果進行零申報，不就是偷稅漏稅嗎，被查了是需要補繳稅款加收滯納金的，還會面臨罰款。

具體未開票收入應如實填入《增值稅納稅申報表》未開票收入下方對應的銷售額和銷項稅額。

4、 月銷售額未超過10萬元的小規模納稅人，可以零申報嗎？

不可以，小規模納稅人享受國家優惠政策的同時，也需要按照實際情況進行申報，如實填寫《增值稅納稅申報表》（小規模納稅人適用）中相關數據。

5、 企業長期虧損，企業所得稅可以零申報嗎？

不要進行零申報。企業所得稅規定的虧損彌補期限為5年，今年疫情期間，像電影行業對于今年的虧損最長可以結轉8年進行彌補，如果進行零申報，第二年實現盈利，就不能結轉上一年的虧損了，對于企業而言是一大損失。

6、 長期零申報一定會被重點監控嗎？

大部分情況是，因為公司是以盈利為目的地，成立了沒有收入，沒有盈利，那還要企業做什么。但是如果理由合理，比如企業確實是在籌建期，經營不善，依法被關停等情況是不會被重點監控的，但這種情況企業需要及時去稅務機關進行備案。

7、 長期零申報的企業會不會被取消一般納稅人資格？

不會，一般納稅人轉登記為小規模納稅人是自己企業申請的，而且政策今年12月31日就到期了。以后一旦認定為一般納稅人就不可以再轉等級為小規模納稅人了，和企業長期虧損沒有關系。

8、 如果企業長期零申報且持有發票，需不需要去稅務機關申請降版降量？

建議及時去降版降量，來降低自己企業的稅務風險，等到企業經營狀況轉好之后再去稅務機關申請增版增量就可以了。

9、 **已經預繳稅款了，可以零申報嗎？

不可以。雖然已經繳納了稅款，但是再申報的時候，還是需要再相應欄次如實填寫銷售額，銷項稅額，系統會自動生成已經繳納的稅款，進行沖減。

10、稅局認可的零申報都有什么情況？

增值稅零申報：小規模納稅人應稅收入為0，一般納稅人當期無銷項稅額，且無進項稅額。

企業所得稅零申報；納稅人當期未經營，收入/成本基本為0。

其他稅種零申報：計稅依據為0。

可以看出，企業可以進行零申報基本就是企業沒有經營，收入，成本，費用均為0。