稅負即稅收負擔的簡稱。納稅人義務人需要根據國家相關稅法規定，繳納經營活動所涉及稅種對應的稅款。所以稅負對于納稅人而言是一種稅務成本。稅負的高低，一般用稅負率來表示，是實際計繳的稅款占應稅銷售收入的比例。

針對大部分企業而言，稅負主要為增值稅稅負率和企業所得稅稅負率。

增值稅稅負率=當期應納稅額÷當期應稅銷售收入（不含稅）

=（銷項稅額-進項稅額）÷應稅銷售收入

=（不含稅應稅銷售收入×適用稅率-可抵扣專票對應成本費用×進項專票注明稅率）÷不含稅銷售收入

=適用稅率-可抵扣專票對應成本費用×進項專票注明稅率÷不含稅銷售收入

以商貿企業為例，假設可抵扣專票主要來自與企業的營業成本（采購商品），企業采購商品全部可以取得專票，且采購商品對應的適用稅率和企業對外銷售適用稅率相等的情況下，以上增值稅稅負率的公式可以進一步簡化：

增值稅稅負率=（不含稅銷售收入-主營業成本）×適用稅率÷不含稅銷售收入=毛利率×適用稅率

舉例：甲公司（一般納稅人商貿企業）上月實現應稅銷售收入為1130萬（含稅），取得進項專票對應的稅額合計為100萬（全部進行了認證抵扣）。該企業上月增值稅稅負率為多少？該企業上月不含稅銷售收入為1130÷（1 13%）=1000萬；

增值稅稅負率=（1000×13%-100）÷1000=3%

所以可以看出，影響一個企業增值稅稅負率的因素主要有：進項稅額的大小（分為進項對應的成本費用，以及進項適用的稅率），銷售收入（銷售單價×銷售量），以及銷項適用的稅率。應稅銷售行為適用的稅率越低，稅負率越低，銷項稅率是企業無法選擇的，所以對降低稅負影響不大；進項稅額越大，稅負率越低，所以企業在選擇供應商時，盡量選擇可以開具專票的一般納稅人，企業發生的一些費用發票，比如廣告營銷，咨詢等，也盡量取得專票；銷售單價也會影響稅負，所以一般毛利率低行業稅負率也會比較低。

企業所得稅稅負率

企業所得稅稅負率=應納所得稅額÷應稅銷售收入=應納稅所得額×適用所得稅稅率÷應稅銷售收入=（凈利潤 /-納稅調整）×適用所得稅稅率÷應稅銷售收入來源: www.ws46.com

可以看出營業凈利率（凈利潤÷營業收入）高的行業，所得稅稅負率也會較高。企業要想降低企業所得稅稅負率，可以從納稅調整項目，稅收優惠的方向考慮。比如研發費用，是可以享受加計扣除的，研發費用可加計75%進行納稅調減，而且研發支出加計扣除并不是高新企業的專享優惠，普通企業有這項費用也可以享受。

考慮小微企業所得稅優惠政策，應納稅所得額不超過100萬的部分，綜合考慮優惠后稅率僅為2.5%，超過100萬不超過300萬的部分，稅率為10%，超過300萬就不可以享受該優惠了。企業是否可以對業務進行拆分，充分享受小微企業的優惠。

一般情況，每個行業由于成本費用結構等原因的不同，稅負也會有所不同，但是同行業稅負一般會在一個很小區間內，差距不會太大，企業可以通過優化業務等途徑降低自身企業稅負，但是不要過高或過低于行業平均稅負率。