企業虧損，是指一定會計期間內，企業實現的收入利得小于成本費用損失，即實現的會計利潤小于0。企業虧損狀態下，為什么還需要繳納稅款呢？

企業虧損是站在會計角度，會計利潤總額=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失-信用減值損失 投資收益（-損失） 資產處置收益（-損失） 公允價值變動收益（-損失） 其他收益 營業外收入-營業外支出

凈利潤=利潤總額-所得稅費用

企業虧損狀態下，會計利潤總額小于0，一般情況下，凈利潤也小于0.

增值稅

對于一般納稅人而言，一般計稅方法下，企業應納增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額=不含稅銷售收入×適用稅率-進項稅額

實務中，企業的成本費用并不均能取得進項發票用于抵扣增值稅，比如企業人工成本（內部員工憑工資表作為內部扣除憑證），某些特殊行業的材料成本等，即使能夠取得專票，但用于不得抵扣進項稅額的情形（用于集體福利、個人消費、簡易計稅項目、免稅項目，購進貸款服務、餐飲服務、娛樂服務、居民日常服務），依然無法抵扣增值稅，這就造成即使收入小于成本費用的情況下，銷項稅額依然大于可抵扣進項稅額，企業依然需要繳納增值稅。(www.ws46.coM)

小規模納稅人

小規模納稅人增值稅計稅方式為簡易計稅方法，應交增值稅稅額=不含稅銷售額×使用征收率=含稅銷售額÷（1 征收率）×征收率

可以看出，小規模納稅人應納稅額和企業成本費用無關，僅和企業的收入相關，當企業的應稅銷售額超過免征額度（以月為納稅期限的，月度應稅銷售額不超過15萬元，以季度為納稅期限的，季度應稅銷售額不超過45萬元）時，企業就需要繳納增值稅。

企業所得稅

會計利潤并不等于計算企業所得稅的應納稅所得額，應納稅所得額=會計利潤 /-納稅調整事項。實務中，企業在季度（或月度）預繳所得稅時，口徑和會計口徑一致，季度虧損（月度虧損）企業一般無需預繳企業所得稅，但是匯算清繳時，需要做納稅調整處理，將會計利潤調整為稅法認可的利潤。

實務中，幾乎全部企業都會涉及扣除類項目的調整，比如業務招待費稅法規定的扣除限額為不超過實際發生額的60%，且不得超過當年銷售（營業）收入的5‰，則企業只要由業務招待費發生，匯算清繳時，就需要做調增（ ）處理。再比如廣告費和業務宣傳費（稅法扣除限額為不超過當年銷售營業收入的15%/30%）、傭金手續費支出（扣除限額為不超過合同金額的5%）、職工福利費（扣除限額為不超過工資薪金總額的14%）、工會經費（不超過工資薪金總額的2%）、職工教育經費（不超過工資薪金總額的8%）等，這些扣除項目，超過稅法扣除限額額部分，在計算應納稅所得額時，均需在會計利潤的基礎上調增（ ）處理。

同時匯算清繳之前，不能取得相關扣除憑證的成本費用支出，也需要做調增處理，這就意味著企業會計利潤小于0的情況下，經過納稅調整之后，應納稅所得額可能會大于0，企業需要繳納企業所得稅。

其他稅種

還有一些企業涉及的小稅種，比如附加稅是以實際繳納的增值稅為計稅依據，企業繳納增值稅就需繳納附加稅；印花稅中的購銷合同計稅依據為合同所列金額，與企業是否虧損無關；資源稅的計稅依據為應稅產品的銷售額或銷售數量；環境保護稅中大氣污染和水污染的計稅依據均為污染當量數，固體污染物以排放量為計稅依據，噪音以超過國家標準的分貝數為依據等，這些稅種的計稅均和企業是否虧損無關，只要涉及相關應稅行為，就需要繳納相關稅款。

同時這些小稅種，賬務上計入到稅金及附加或相關費用類科目，在計算會計利潤時，已經扣除，可以理解為這些稅種也是造成企業虧損的一小部分原因。