對于企業而言，最重要的兩個稅莫過于增值稅和企業所得稅，如果可以合理降低這兩個稅，就可以給企業降低很大一部分的稅務成本。為支持小微企業的發展，降低企業稅負，國家針對增值稅和企業所得稅相繼出臺了不少優惠政策，包括免稅的一些情況以及減稅的優惠，但是由于行業的不同，很多優惠政策是針對一些特定行業的，對于大部門的小規模納稅人（不區分行業）只要記住15(45)萬、100萬、300萬這三個數字，就可以很好利用優惠，降低企業稅務成本。

增值稅記住15（45）萬

根據《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2021年第5號）規定，小規模納稅人發生應稅銷售行為，月應稅銷售額不超過15萬（按照季度申報的小規模納稅人季度合計不超過45萬）可以享受增值稅免征優惠政策。

對于這條優惠政策的運用，需要把握下面4點：

1、這里的應稅銷售是應稅總額的概念，既包括沒有開具發票的，開具普通發票的，以及開具專用發票的應稅銷售額。

2、在免稅范圍(15/45)內，企業如果有開具專票的，對于開具專票部分按照適用征收率繳納增值稅，因為企業開具專票，客戶就可以抵扣進項，如果企業享受免稅，相當于這部分稅額國家承擔了。

3、應稅銷售總額超過15萬/月（45萬/季），企業需要全額繳納增值稅。

4、增值稅免征額由10萬/月（30萬/季度）提高到15萬/月（45萬/月）后，以應繳納的增值稅為計稅基礎的教育費附加、地方教育費附加如何繳納？

對于企業未開具增值稅專用發票的情形，在免征增值稅（15萬/45萬）的同時，相應的教育費附加、地方教育附加也隨之免除；但是對于開具了增值稅專用發票的情形，當月**的銷售額小于等于10萬（季度30萬）的，**時免征教育費附加、地方教育費附加。也就是開具專票的，其額度還是按照原來的規定。

企業所得稅記住100萬，300萬

根據《財政部 稅務總局關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第12號）第一條規定，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在原優惠政策的基礎上進行再減半征收。(www.ws46.com)

原優惠政策中，對小微企業應納稅所得額不超過100萬的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%繳納企業所得稅，也就是原政策實際稅率為5%，新政策在原政策的基礎繼續減半，那么實際稅率僅有2.5%，也就是在不考慮納稅調整的情況下，企業利潤100萬，僅需要繳納2.5萬的所得稅。

對于年應納稅所得額超過100萬，不超過300萬(含)的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%繳納企業說得稅，實際稅率為10%，但是如果企業應納稅所得額超過300萬，就要按照25%的稅率繳納所得稅。

企業實現利潤300萬，需要繳納的所得稅為2.5 （300-100）×10%=22.5萬，稅后凈利潤為277.5萬。

舉個例子：假設不考慮納稅調整，企業稅前利潤/營業收入=40%，我們算一下如果企業不享受優惠政策，即年應納稅所得額超過300萬時，收入應該達到多少才能實現277.5萬（收入為750萬）的稅后利潤（稅后利潤的無差別點）。

稅前利潤×（1-25%）=277.5，稅前利潤=370萬，營業收入925（370÷40%）；

也就是說利潤需要增加70萬，收入需要增加175（925-750）萬，收入增加23.3%才能實現相同的277.5萬的稅后凈利潤。

這樣看，小規模納稅人應該心中有數，有時候擴大一點銷售，放棄享受優惠，可能還沒有不擴大銷售實現的最終稅后利潤多。