最近有朋友反應，自己公司是小規模納稅人，月初采購部門拿過來了一張專票，問要不要退回去，讓銷售方重新開具？

我們知道小規模納稅人增值稅的計算是采用簡易計稅方式，即應納稅額=應稅銷售額*征收率，所以對于小規模納稅人而言不存在進項抵扣。

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小規模納稅人取得專票一定要退回嗎？

不需要。在《增值稅開具指南》中，表示銷售方在開具專票時，不需要審核購買方是不是小規模納稅人。顯示，給小規模納稅人開具專票不屬于不得開具專票的情況。

但是需要注意這些情形不得開具增值稅專用發票：銷售方銷售給個人消費者貨物；銷售給其他公司適用免稅政策的貨物；或銷售的是適用簡易計稅征收的舊貨。

小規模納稅人取得的專票會形成滯留發票嗎？

滯留票是針對一般納稅人的，是指銷售方已開票并且已經抄報稅，而購買方并未認證和抵扣。對于小規模納稅人而言，本身就沒有專票認證功能，所以小規模納稅人取得的專票不會形成滯留發票，這一點企業可以放心。

小規模納稅人取得專票如何處理？

小規模納稅人取得專票，票面上的價款和稅金一并計入成本費用。比如甲公司（小規模納稅人）采購乙公司一批50萬的原材料（不含稅），乙公司為其開具了13%稅率的增值稅專票。甲公司如何入賬？

借：原材料 50*（1 13%）=56.5

貸：銀行存款/應付賬款 56.5

所以小規模納稅人取得了專票不需要退回，不會形成滯留發票，取得時直接將稅金計入成本費用即可，但是還是建議小規模納稅人在采購活動中，明確告訴銷售方自己時小規模納稅人，需要的是普票，以便便于管理。