3月1日起，個人所得稅綜合所得匯算清繳工作已經開始。大家比較關心的問題，主要是哪些收入需要并入綜合所得，自己需不需要辦理匯算清繳，如何辦理匯算清繳，以及自己需不需要補稅能夠退回多少稅款等？今天，我們統一來看一下這些問題。

哪些收入需要并入綜合所得？

需要并入綜合所得的收入包括：工資薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，也就是我們常說的“三勞一特”。年度綜合所得匯算清繳時，工資薪金所得收入全部100%計入收入；勞務報酬所得和特許權使用費所得按照所得的80%計入收入；稿酬所得按照所得的56%計入收入。來源: www.ws46.com

匯算清繳時哪些費用可以稅前扣除？

費用扣除主要包括基本費用扣除，專項扣除，專項附加扣除以及其他扣除事項。

基本費用扣除標準為每月5000，每年6萬。

專項扣除為居民個人繳納的五險一金。

專項附加扣除為，子女教育（1000/月/子女），繼續教育（學歷教育：400/月，≤48個月；職業資格教育：3600/年），住房貸款利息（1000元/月，≤240月）或租房租金（省會、直轄市、計劃單列市：1500/月；中型城市：1100元/月；小型城市：800元/月），贍養老人支出（獨生子女2000/月，非獨生子女1000元/月），以及大病醫療支出（累計超過15000元部分，但是不超過80000元）。注意大病醫療支出是匯算清繳時才可以扣除，預繳所得稅時，并沒有扣除；住房貸款利息和租房租金二者只能享受其一。

其他扣除主要包括公益性捐贈、企業年金職業年金、商業健康保險、稅收遞延型商業養老保險等，需要注意各個具體項目的扣除限額，比如企業年金職業年金個人繳費比例為本人繳費工資的4%，超過標準不得作為費用，稅前扣除。

哪些個人需要辦理個稅綜合所得匯算清繳？

1、已預繳稅額大于年度應納稅額且申請退稅的

①2020年綜合所得收入額不超過6萬元，且已經預繳個人所得稅；

②年度中間勞務報酬、稿酬、特許權使用費適用的預扣預繳率高于綜合所得年適用稅率的；

③預繳稅款時，未扣除或未全額扣除費用，專項扣除，專項附加扣除，依法確認的其他扣除，以及未享受或未足額享受綜合所得稅優惠等情形。

總得來所就是多交稅了。

2、綜合所得收入超過12萬元且補繳稅款金額超過400元

主要是這種情況，居民個人從兩處或以上取得需要并入綜合所得的收入，合并之后稅率提高導致預繳的個稅低于年度應納稅額。

哪些情況不需要辦理年度綜合所得匯算清繳？

1、需要補稅，但是年綜合所得低于12萬元的；

2、年度匯算需要補繳金額不超過400元的；

3、已預繳稅款與年應納稅額一致，或不準備退稅的。

如何計算應退回或補繳稅款

計算應退回或補繳稅款可以按照以下步驟：

①先合并綜合所得收入，比如將工資薪金所得，勞務報酬所得等四項收入合并。注意上面說的勞務報酬，特許權使用費所得，稿酬所得分別按照所得的80%，80%，56%計入收入。

②總收入額減除各項費用計算出應納稅所得額；

③拿應納稅所得額去對照綜合所得年度稅率表，確認適用稅率及速算扣除系數；

④計算出應納稅額；

⑤用應納稅額扣除已經預繳的個稅（預繳稅款個稅APP可以查到）計算出需要補繳或退回的稅款。

舉個例子：

張某2020年12個月取得工資薪金所得合計為38萬元，個人對外提供咨詢服務取得勞務報酬所得為14萬元（兩個項目，分別為10萬，4萬），五險一金每月扣除3000元，張某有兩個孩子，一個上初中，一個上小學，其為獨生子女，父母均已退休，名下有唯一一套房子在還貸款，張某2020年因做了一項小手術，住院花費了3.6萬元，所有這些專項附加扣除都由張某扣除。2020年其已經預繳個稅為6.048萬元，其其需要退回的稅款為多少？

收入總額為38 14*80%=49.2萬元；

費用扣除合計為：6 0.3*12 0.1*2*12 0.2*12 0.1*12=15.6萬元；

全年應納稅所得額為：49.2-15.6-3.6=30萬元；

需要繳納個稅為：30*20%-1.6920=4.308萬元；

可以退回稅款為：6.048-4.308=1.74萬元。

具體個人需要怎樣退稅，可以選擇委托單位代辦匯算清繳，但是需要在2021年4月30日與單位進行書面確認；也可以選擇自己申報匯算清繳，通過個人所得稅APP注冊登錄之后，安照頁面提示一步步天填寫就可以，個人自己辦理的話，最晚時間截止到6月30日。

如果個人不存在任職受雇關系，主要取得收入為勞務報酬所得，稿酬所得，或特許權適用費所得，建議進行匯算清繳，一般情況下，這三種收入在預繳的時候并沒有扣除一些費用，稅率會比綜合所得稅率高；有兩處或兩處以上收入的，大家可以根據上面的算法自己估算以下，有退稅款的建議申請，畢竟自己不主動申請，稅局不會主動退回。#個稅年度匯繳清算#