企業一般情況下，月末會將獲取的銀行對賬單余額與銀行日記賬余額進行核對，如果存在差異，需要編制銀行存款余額調節表。一般情況下，由于結算方式以及時間差的影響，造成的銀行存款賬面金額和銀行對賬單之間的余額差異，屬于未達賬項，余額調節表做平后不需要額外做賬，等到下月未達賬項到賬時再做賬并沖減未達賬項即可。

銀行存款賬面余額和對賬單余額不同，主要是由于以下四種情況造成的：
1、企付銀未付款項

企業賬面上已經支付，但是銀行還沒有劃款，比如企業采購貨物，采取的支付方式為支票，那么企業賬面上可能確認了銀行存款的支出，但是支票的收款人或持有者還沒有請求銀行付款，銀行賬面上還沒有支付出去相關款項。

這種情況，企業只需要關注下期對賬單是否銀行已經付款即可，本月無需額外賬務處理。

2、企收銀未收款項

企業已經收款入賬，而銀行尚未辦理完轉賬手續而沒有入賬，比如收到客戶的轉賬支票，中間的時間差造成企業賬面顯示收款，而銀行對賬單中沒有該收款項目。

3、銀付企未付款項

銀行已經付款入賬，而企業還沒有收到銀行的付款通知而未入賬的款項，比如銀行借款利息的代扣等。

4、銀收企未收款項

銀行已經收款入賬，而企業沒有收到收款通知而未入賬，比如委托銀行收款。

可以看出未達賬項主要是由于收付款結算方式的原因產生的時間差。只要調整后的余額調節表是平的，則無需額外做賬。

銀行對賬單存款余額 企業已收而銀行未入賬事項-企業已付銀行未入賬事項=銀行日記賬余額-銀行已付而企業未入賬事項 銀行已收而企業未入賬事項(www.ws46.com)

但是企業需要關注長期未達賬項，一般由于時間差造成的未達賬項，經過一段時間，相關款項是會到賬的，但是如果屬于錯報，則會一直存在。比如由于企業計量錯誤造成的錯報，則需要按照差錯更正的要求進行處理。紅字沖銷原來分錄，再重新入賬。

如果無法查明原因，并且不屬于未達賬項的范疇，則需要作為利得或損失進行處理。

借：銀行存款

貸：待處理財產損溢

無法查明原因，借：待處理財產損溢

貸：營業外收入

或相反，計入“營業外支出”。