我們先來(lái)看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或4個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。

納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。

根據(jù)《增值稅一般納稅人管理辦法》規(guī)定，超過(guò)劃分標(biāo)準(zhǔn)，要及時(shí)認(rèn)定為一般納稅人。

對(duì)于年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

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稅率和征收率的不同

一般納稅人最新稅率為13%、9%、6%和0；小規(guī)模納稅人征收率為3%、5%（2020年疫情期間，小規(guī)模征收率1%）。

稅負(fù)率無(wú)差別點(diǎn)

我們從稅負(fù)率無(wú)差別點(diǎn)來(lái)分析一下一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅負(fù)

（銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額）/不含稅銷售收入=不含稅銷售額*3%

比如銷售貨物的生產(chǎn)型企業(yè)，（不含稅銷售額*13%-采購(gòu)成本*13%）/不含稅銷售額=不含稅銷售額*3%，大約計(jì)算一下，采購(gòu)成本/不含稅收入=76.92%。

當(dāng)采購(gòu)成本大于76.92%時(shí)，作為一般納稅人稅負(fù)率更低，當(dāng)采購(gòu)成本小于76.92%時(shí)，小規(guī)模納稅人稅負(fù)更低。

以上方法只是粗略地計(jì)算了一下稅負(fù)率。

實(shí)務(wù)中，企業(yè)不能僅僅考慮稅負(fù)率的問(wèn)題還要看稅法的相關(guān)規(guī)定，并不是企業(yè)自身有全部的自**進(jìn)行選擇。

如果企業(yè)的采購(gòu)方是一些比較大的企業(yè)，需要進(jìn)項(xiàng)票，可能更側(cè)重于成為一般納稅人；

如果企業(yè)本身采購(gòu)比較多，并且能夠拿到進(jìn)項(xiàng)票，也側(cè)重于成為一般納稅人；

同時(shí)還要考慮企業(yè)的自身定位，如果企業(yè)想對(duì)外展示自己實(shí)力與規(guī)模，同樣側(cè)重于成為一般納稅人。與以上情況相反，企業(yè)更注重降低稅負(fù)，在符合相關(guān)規(guī)定的情況下，更側(cè)重于成為小規(guī)模納稅人。

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