季度預繳企業所得稅計算邏輯是先算出本年度累計到申報所屬期季末的應納所得稅額再扣除本年度已經預繳的稅款，進而計算出本季度應預繳稅款。

季度預繳企業所得稅口徑和會計口徑一致，稅法扣除限額的規定，再匯算清繳時再作納稅調整，比如三項經費、業務招待費、廣告費和業務宣傳費等稅法規定有扣除限額的，這些調整項目在季度預繳企業所得稅時均不涉及。

但是季度預繳所得稅時，某些優惠政策可以提前享受，比如固定資產加速折舊（500萬以下可以一次性稅前扣除的優惠）；加計扣除（研發費用加計75%或制造業加計100%稅前扣除）；免稅收入、減計收入以及小微企業所得稅減免優惠；同時季度預繳企業所得稅時，可以彌補以前年度虧損。

可以看出，季度預繳企業所得稅在利潤總額的基礎上，涉及的調整項目多為調減事項，在匯算清繳之前，提前享受納稅調減，實際降低了企業在預繳環節繳納稅款的壓力，提高企業資金的利用效率。

季度預繳企業所得稅是以利潤總額扣除享受優惠調減項目后的實際利潤額為計稅依據。(www.ws46.com)

本季度預繳企業所得稅稅款=實際利潤額×適用稅率-減免所得稅額-本年實際已繳納所得稅額-特定項目預繳所得稅額

“特定項目預繳所得稅額”主要針對建筑企業總機構，填列跨地區經營的項目向項目所在地主管稅務機關預繳的企業所得稅。

“減稅所得稅額”主要針對小型微利企業對稅額的減免以及高新技術企業、集成電路企業等稅收優惠對稅額的減免優惠。

實際利潤額=利潤總額-納稅調整額=利潤總額 特定業務計算的應納稅所得額-資產加速折舊調減額-不征稅收入-免稅收入-減計收入-加計抵減額-所得減免-彌補以前年度虧損

其中，“特定業務計算的應納稅所得額”調整項目，是針對房地產開發企業的，填寫從事房地產特定業務的納稅人銷售未完工開發產品取得的預售收入，按稅法規定的預計計稅毛利率計算出預計毛利額。除了房地產開發企業，其他企業均不涉及。

“不征收收入”包括：一是財政撥款、二是依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金；三是國務院財政、稅務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金。

“免稅收入”包括企業購買的國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非盈利組織的收入。

“減計收入”，資源綜合利用企業，減按90%計入收入總額的優惠。

“加計扣除”，企業有研發項目的，根據《關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第13號）文規定，延續執行企業研發費用加計扣除75%政策，并將制造業企業研發費用加計扣除比例提高到100%。

同時，納稅人可以申請預繳方式選擇按照“上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”。選擇按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳，則計稅依據為按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額，此時，相關的減免優惠就不可以享受了，只能等到匯算清繳時再做納稅調整。企業如果為了季度預繳更簡便，且企業預計本年度和上年度應納稅情況比較穩定，可以申請按照此種方法預繳企業所得稅。