實務中，企業采購貨物取得發票并進行了認證抵扣，后期收到貨物或使用過程發現殘次，購買有誤等情況，可能會面臨退貨。一旦發生退貨，采購方和銷售方稅務以及賬務應該如何處理呢？

稅務方面，發票已經認證抵扣，自然不能退回，采購方需要根據退貨部分對應的金額請銷售方開具紅字增值稅專用發票。銷售方根據紅字發票沖減銷售收入和銷項稅額，購貨方根據紅字發票沖減購貨成本并進行進項稅額轉出。

銷售方賬務處理：

借：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

貸：銀行存款/應收賬款等

同時：借：庫存商品

貸：主營業務成本

除了以上反向沖減，也可以直接紅字沖銷。

注意，如果是由于銷售方提供的商品質量有問題而發生的退貨，并且雙方約定了違約金，即銷售方不僅需要支付退貨款還需要支付違約金，這時候銷售方直接沖減收入，違約金開具紅字增值稅專用發票。如果是由于除了產品質量瑕疵以外的企業原因，造成退貨，而需要支付違約金，一般做營業外支出處理，采購方做營業外收入入賬。如果是采購方違約發生部分退貨，而支付給銷售方違約金，銷售方需要按照價外費用處理，繳納增值稅。(www.wS46.com)

采購方賬務處理：

借：銀行存款/應付賬款等

貸：庫存商品

應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）