實務中，有不少企業會根據當月的進項發票來平衡銷售開票額以及銷售額，以達到進銷項盡量相等，不繳、少繳增值稅和企業所得稅的目的，這種做法最終的結果就是稅負率偏低甚至為0，但是我們需要知道稅負率為0并不是件好事，是很容易被預警和稽查的。

一、稅負率如何計算

企業的稅負率主要有兩種：增值稅稅負率和企業所得稅稅負率，具體計算公式如下：

1、增值稅稅負率=實際繳納增值稅稅額/不含稅的實際銷售額*100%

=（當期銷項稅額-進項稅額）/不含稅實際銷售額*100%；

比如某食品銷售企業當期不含稅銷售額為100萬，取得進項稅額為10萬，則該企業當期增值稅稅負率為（100*13%-10）/100*100%=3%。

2、企業所得稅稅負率=應納所得稅額/應稅銷售收入*100%

=應納稅所得額*所得稅稅率/應稅銷售收入*100%

二、稅負率為偏低很容易被預警和稽查

國家金稅三期系統對每個地區每個行業都會預置一個標準稅負率，如果企業的稅負率低于或高于這個標準稅負率很多（一般是高于或低于標準稅負率0.5%），就會被預警，一旦被預警稅務稽查人員就會注意到你的企業。(www.ws46.Com)

除此之外，實務中，不少企業在降低稅負的過程中，為了達到進銷匹配，可能還會涉及到隱瞞收入，比如未開票收入不入賬等，這就涉及到偷稅漏稅；甚至有的企業還會涉及購買發票，那就屬于虛開增值稅發票了，不僅僅面臨補稅，滯納金，罰款，金額達到一定標準還會觸犯到刑法。

三、企業應該如何控制自己企業稅負率

稅務局給了一個標準稅負率，企業應該盡量控制自己企業的稅負率在標準范圍內。具體如何操作呢？

我們主要說一下增值稅稅負率，企業可以通過每個月預算的銷售額來匹配當月需要勾選認證的進項發票，“以銷定進”，而不是“以進定銷”。

舉個例子，某食品飲料企業（一般納稅人）2021年1月份銷售額為100萬，企業當月進項稅額為10萬，該地區食品飲料行業增值稅標準稅負率為4.50%，當月該企業勾選多少進項發票？

由于增值稅稅負率=（當期銷項稅額-進項稅額）/不含稅銷售額*100%；

則進項稅額=當期銷項稅額-不含稅銷售額*增值稅稅負率

當期可以勾選進項稅額=100*13%-100*4.5%=8.5萬

所以該企業當期可以選擇勾選8.5萬，余下的1.5萬可以下期再進項勾選抵扣。

但是很多朋友又會問，全年下來實際的取得的進項票明顯高，難道不全部抵扣？又或者實際取得的進項票明顯偏低怎么辦？

首選先聲明上面給到大家的方法只是參考，如何來合理地控制企業稅負，但是實際業務當中，我們是以業務實際發生為前提的。

如果你企業進項明顯偏高，造成實際稅負率明顯低于標準稅負率，業務真實發生的情況下，該抵扣抵扣，留好證明其真實性的資料備查，比如三流；同時也要考慮提高自己企業的銷項，是你的價格明顯低于同行業還是其他原因，找明原因提高銷售。

如果企業進項明顯偏低，造成實際稅負率明顯高于標準稅負率，先該交稅交稅，同時要考慮采購端什么原因進項低，是供貨商不提供專票，還是企業為了貪圖便宜不要發票，找明原因對癥下藥，并進行合理的稅務籌劃。

企業稅負率是稅務機關稽查的一大重點，老板們要記住稅負率偏低甚至為0對企業而言不是好事，更可能是災難，所以在確保業務真實發生的前提下，企業應盡量讓自己的稅負率接近行業標準稅負率。