企業(yè)一次性預(yù)付了房租，所得稅前一次性扣除還是需要需要分期，如果發(fā)票跨年取得有應(yīng)該怎么處理。

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)租入固定資產(chǎn)屬于經(jīng)營(yíng)租賃的，支付的租賃費(fèi)需要根據(jù)租賃期限均勻扣除。

賬務(wù)處理如何處理

預(yù)付租賃時(shí)：

借：預(yù)付賬款——房租

貸：銀行存款

每月月末分?jǐn)傆?jì)提：

借：管理費(fèi)用等——房租

貸：預(yù)付賬款（或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）——房租

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租賃發(fā)票跨年獲得如何處理

賬務(wù)處理上還是預(yù)付時(shí)計(jì)入“預(yù)付賬款”每月計(jì)提確認(rèn)相應(yīng)的費(fèi)用。如果跨年發(fā)票在第二年5月1日企業(yè)所得稅匯算清繳之前取得，就不需要做納稅調(diào)增處理，賬務(wù)上也就不需要通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"來(lái)調(diào)賬。

如果跨年發(fā)票在5月1日匯算清繳前還沒(méi)有取得，那么上一年計(jì)提到管理費(fèi)用等的就沒(méi)辦法在所得稅前扣除，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)需要在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上把計(jì)提的費(fèi)用調(diào)增，也就是把減除的費(fèi)用再加回來(lái)。下年5月1日之后，實(shí)際取得發(fā)票時(shí)，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整科目”進(jìn)行調(diào)整。