企業生產經營活動當中，采購會涉及到進項稅，銷售會涉及銷項稅，某些特殊行業異地經營會涉及到預繳稅款，用于增值稅不得抵扣項目會涉及到進項稅額轉出，包括日常月末結轉以及申報繳納等均涉及增值稅相關處理。中睿百科為大家整理出日常企業會涉及到的增值稅相關分錄。

企業采購原材料、庫存商品、固定資產、無形資產、投資性房地產（用于出租的商鋪等）

借：原材料/庫存商品/固定資產/無形資產/投資性房地產

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款/應付賬款/長期應付款等

企業購進相關服務（比如財稅咨詢服務、法律咨詢服務、設計服務、推廣服務、研發服務等）

借：管理費用/銷售費用/研發支出/生產成本等

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款/應付賬款

如果企業為小規模納稅人，那么支付的進項稅直接計入相關成本費用科目。

企業發生應稅銷售行為，確認銷項稅額：

借：銀行存款/應收賬款等

貸：主營業務收入/其他業務收入

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

企業購進商品、服務用于簡易計稅項目、免稅項目、集體福利、個人消費以及發生非正常損失其進項稅額不得抵扣，對應的前期已經認證抵扣的進項稅需要做進項稅額轉出處理：

借：相關成本費用

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

建筑服務業、房地產業等涉及預繳增值稅時：

借：應交稅費——預交增值稅 貸：銀行存款

小規模納稅人轉登記為一般納稅人后輔導期內涉及當月繳納當月稅款時：
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款

月末結轉分錄：
借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

將“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”結轉至“應交稅費——未交增值稅”

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費——未交增值稅

將預繳增值稅結轉至“應交稅費——未交增值稅”：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——預交增值稅

實際繳納增值稅：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

銷售即征即退，先征后退，先征后返政策優惠：

計提時：

借：其他應收款

貸：其他收益——政府補助

實際收到時：(www.ws46.com)

借：應交稅費——應交增值稅（減免稅額） 貸：銀行存款

出口企業實行免抵退稅辦法納稅人辦理退稅：

借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

實際收到退稅款時：

借：銀行存款 貸：其他應收款——應收補貼款

實行免退稅辦法的企業不存在抵頂內銷環節應納稅額的情況，計算出的退稅額即為實際稅務機關退稅款：

計提時：

借：其他應收款——應收補貼款

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

實際收到時：借：銀行存款 貸：其他應收款——應收補貼款