企業在計算繳納企業所得稅時，由于會計政策和稅法規定存在差異，導致會計利潤表計算的利潤總額并不等于計算繳納企業所得稅的計稅依據（應納稅所得額）。所以，計算繳納企業所得稅時，需要在會計利潤的基礎，做納稅 調 增，或納稅調減，那么這種納稅調整需要調賬調表嗎？

首先肯定的回答，納稅調整不需要調賬，即不需要調整會計分錄，也不需要調表，既不需要調整會計報表，僅僅需要在企業所得稅納稅申報表中，根據表格要求調整即可。

納稅 調 增是指按照稅法規定，需要在利潤總額上加上調整額才能得到應納稅所得額。主要分為以下三種情況：

1、稅法規定，完全不得稅前扣除的項目，而會計利潤總額中已經扣除。比如會計上計提的資產減值準備（固定資產減值準備、無形資產減值準備、存貨跌價準備、壞賬準備等），在計算利潤時通過資產減值損失項目扣除了，稅法對沒有實際發生的損失準備并不認可，需要全額調增；再比如行政罰款，司法機關的罰金等稅法不允許稅前扣除，也需要全額調增。

2、稅法規定限額扣除的項目。會計記賬按照實際發生額計入相關損益類科目，但是稅法又一定的扣除限額，比如三項經費，職工福利費，職工教育經費，工會經費扣除標準為不超過工資薪金總額的14%，8%和2%；業務招待費扣除標準為實際發生額的60%且不得超過當年銷售營業收入的千分之五；廣告宣傳費扣除標準為當年銷售營業收入的15%（化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造為30%），超過部分準予結轉以后年度；公益性捐贈扣除標準為不超過利潤總額的12%等，此類有限額扣除標準的項目，超過標準部分需要做納稅 調 增，即多減的部分加回來。

3、非損益類科目，稅法強行規定需要納稅的情況，比如企業已經收取客戶對價款而還沒有向客戶轉讓商品服務時確認的合同負債。

納稅調減是指按照稅法規定，需要在利潤總額的基礎上再減去調整額才能得到應納稅所得額。主要有以下三種情況：

1、稅法規定，收入免稅項目，比如國債利息收入、居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，企業從事符合規定的農林牧漁項目取得的收入等。

2、稅法規定收入減稅項目，比如國家重點扶持的公共基礎設施項目，環境保護、節能節水項目，“三免三減半”的規定，技術轉讓所得的優惠政策等。

3、稅法規定可以強行稅前扣除，比如研發支出加計扣除。

會計做賬出報表按照會計準則的規定處理，而繳納所得稅按照稅法的規定在會計利潤的基礎上調整后得到應納稅所得額再進一步計算繳納企業所得稅，但是調整過程會計無需調賬調表。