企業規模、業務版圖擴大，是選擇成立分公司還是子公司呢，稅務方面，分別如何納稅呢？

從法律地位上來講，子公司具有獨立法人資格，可以以其自身財產獨立承擔民事責任；而分公司是母公司的重要組成部分，分公司不具有法人資格，總公司需要對其債務承擔連帶責任。

可以說，由于法律地位不同，子公司與總公司之間加了一道天然的防火墻，子公司出現問題，不會直接導致總公司承擔責任。

分子公司在稅務方面也有諸多不同，主要表現在增值稅和企業所得稅兩個稅種上。

增值稅方面，繳納地點上分公司和子公司沒有區別，均是在機構所在地。比如母公司在北京，分公司和子公司均在上海，那么分公司和子公司增值稅均在上海繳納。

但是涉及到調撥庫存商品的，分公司和子公司的處理是不同的。根據增值稅相關規定，異地機構間（同一縣市除外）移送貨物進行銷售，需要視同銷售。比如總公司在上海，將生產的產品移送到杭州的分公司進行對外銷售，總公司對移送的貨物需要使用銷售，繳納增值稅。也就是說對于分公司，在同一縣市調撥商品，不需要繳納增值稅；不在同一縣市的商品調撥視同銷售繳納增值稅。而如果是母公司將產品移送至子公司進行銷售，不管是否在同一縣市，均需要視同銷售。

企業所得稅方面，分公司分獨立核算和非獨立核算。分公司可以選擇到總公司機構所在地匯總繳納企業所得稅，也可以選擇在分公司所得的獨立繳納企業所得稅。而子公司只能在當地進行申報繳納。

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分公司的匯總繳納，有一個好處就是當總公司有虧損是可以彌補虧損，抵減總利潤，少交企業所得稅。比如總公司虧損100萬，分公司盈利100萬，那么匯總之后，在不考慮納稅調整的情況下，就不需要繳納企業所得稅了，但是子公司沒辦法合并匯總，如果是母公司虧損100萬，子公司盈利100萬，子公司依然要繳納25萬的企業所得稅。

但是子公司可以獨立享受優惠政策，而分公司不可以。如果子公司屬于小規模納稅人，月應稅銷售額不超過15萬元（季度申報的季度應稅銷售額不超過45萬元）免征增值稅；企業所得稅方面，小微企業應納稅所得額不超過100萬的，稅率為2.5%；應納稅所得超過100萬不超過300萬的部分，稅率為10%。這些優惠政策，子公司滿足條件均可以享受，而分公司不能單獨享受該優惠政策。