現金流量是指某一段時間內產生的現金及現金等價物的流入和流出數量，具體分為三類：經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量以及籌資活動產生的現金流量。所謂籌資活動產生的現金流量是指會導致企業資本以及債務規模構成發生變化的活動，比如借款、發行債券、發行股票、支付利息、支付股息等。

企業籌資活動產生的現金流量，有先流入后付出代價的特點，即先流入，企業籌集資金的目的就是有資金流入企業（企業缺錢，通過籌資獲取資金流入）；后流出，企業不管是選擇債務籌資還是權益籌資方式，都需要為占用的資金支付代價，比如從銀行借款，需要支付利息，到期需要歸還本金，發行股票，需要支付股息。所以，籌資活動現金流入是起因，現金流出是代價。

在編制現金流量表籌資活動產生的現金流量時，主要包括6個具體項目：

1、吸收投資收到的現金，該項目主要核算企業發行股票等籌集資金實際收到的款項凈額（發行收入-支付的傭金等發行費用），不包括企業發行債券收到的款項。(www.ws46.Com)

注意為發行股票等方式籌集資金而支付的審計、咨詢等費用，不在此項目列示，而在“支付其他與籌資活動有關的現金”項目反映。

2、取得借款收到的現金，本項目反映企業各種短期、長期借款而收到的現金以及發行債券籌集資金實際收到的款項凈額。

3、收到其他與籌資有關的現金，本項目反映除了以上兩個項目之外的籌資活動產生的現金流入量。

籌資活動現金流入小計，即以上三個項目的合計數。

4、償還債務支付的現金，本項目反映以現金償還債務的本金，包括償還金融機構的借款本金，以及償付企業發行債券的本金。

5、分配股利、利潤或償付利息支付的現金，本項目反映企業支付的借款利息，償付的發行債券的利息費用，以及企業發行股票支付的股息。注意這里的利息支出不區分資本化利息還是費用化利息，只要屬于借款利息，均需要在此項目反映。

6、支付其他與籌資活動有關的現金，本項目反映除了以上項目反映的支付之外，其他的籌資活動現金支出，比如企業發行債券、股票等發行的咨詢費、審計費等支出。

籌資活動流出小計即4——6項現金流出的合計數。

籌資活動產生的現金流量凈額即為籌資活動現金流入減去籌資活動現金流出后的余額。