季度預繳企業所得稅時，在填列A類預繳申報表“預繳稅款計算”時，“營業收入”是填列本季度的發生額還是本年累計額呢？

季度預繳所得稅本季度應預繳稅款的計算邏輯是先計算出累計到本納稅（所屬期）申報季度應預繳稅款，再扣減掉本年度以前季度已經預繳的稅款。比如申報第三季度的所得稅，申報表是先計算出從本年年初（1月1日）截止到本申報季度末（9月30日）應預繳的稅款，再扣除第一、二季度已經申報的稅款計算出本季度需要預繳的稅款。

所以在填列預繳稅款計算時，“營業收入”、“營業成本”、“利潤總額”以及季度預繳所得稅時可以享受的納稅調減事項，均是本年累計數，而不是納稅季度的發生額。

季度預繳所得稅時，由于納稅人征收方式的不同，所填列的預繳所得稅申報表也不同，查賬征收的企業填列《企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表》A類表；而核定征收的企業填列《企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表》B類表。兩種征收方式下，收入的填列并不相同（B類表中企業屬于按收入總額核定應納稅所得額的情況下，需要填列“收入總額”）。

A類表的“營業收入”不包括“營業外收入”，主要根據“主營業務收入”和“其他業務收入”填列，在填列“預繳所得稅計算”的第一行“營業收入”時，可以根據企業截止到本季度納稅所屬期的利潤表中的“營業收入”項目的本年累計金額填列。“營業成本”以及“利潤總額”也是根據利潤表中的相應的項目的本年累計數填列。

而B類表中的“收入總額”既包括主營業務收入、其他業務收入，還包括營業外收入。因為B類報表，是針對核定征收的企業，核定征收，兩種方式，一種是按照收入總額核定應納稅所得額，一種是按照成本費用核算應納稅所得額，兩種方式的選擇具體看企業是收入還是成本費用可以核算清楚。按照收入總額核算應納稅所得額的情況下，是其計算原理是按照直接法計算應納納稅所得額，即應納稅所得額=收入總額-不征收收入-免稅收入-扣除項目。所以這里的收入總額既包括主營業務收入，其他業務收入也包括營業外收入。

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而A類表是根據間接法計算應納稅所得額，即根據會計利潤總額，在其基礎上調 增調減后得出應納稅所得額，所以前面的“營業收入”“營業成本”以及“利潤總額”均可以照抄利潤表對應數據。