企業(yè)繳納所得稅，一般情況下，是選擇按照季度預(yù)繳，年度進行匯算清繳。那么在進行季度預(yù)繳時，季度所得稅申報表中的數(shù)據(jù)是本季度3個月的數(shù)值還是截止到納稅季度的累計數(shù)呢？

季度申報表在計算預(yù)繳稅款時，填列的數(shù)據(jù)是累計數(shù)值，比如預(yù)繳第二季度的稅款，那么填列的數(shù)據(jù)就是1月1日至6月30日的相關(guān)項目的累計數(shù)額。

企業(yè)在預(yù)繳所得稅時，是按照季度實際利潤額進行預(yù)繳，如果季度實際利潤額預(yù)繳有困難的，也可以選擇按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的季度平均額進行預(yù)繳，但是預(yù)繳方法一經(jīng)確認，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。

這里的實際利潤額可以理解為會計利潤。也就是說在季度預(yù)繳稅款時，有扣除限額的三項經(jīng)費，廣告費業(yè)務(wù)宣傳費，公益捐助支出等無需進行納稅調(diào)整，這些等到匯算清繳時再進行調(diào)整即可。

但是這里的實際利潤額又不完全等于會計利潤，通過季度申報表可以看出，營業(yè)收入減去營業(yè)成本得出會計上的利潤總額，但是下面還有部分調(diào)整項目，比如需要加上特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額（如果企業(yè)涉及）；而不征稅收入，資產(chǎn)加速折舊、攤銷（比如低于500萬元設(shè)備器具一次性稅前扣除的規(guī)定），免稅收入、減稅收入、加計扣除（比如研發(fā)費用），以及所得減免均是調(diào)減，如果有未彌補的虧損，也可以預(yù)繳階段進行稅前扣除。(www.ws46.com)

以上填寫的數(shù)據(jù)，不管是計算利潤總額還是各項調(diào)整均是累計數(shù)。通過以上計算得出“實際利潤額”，實際利潤額乘以適用稅率就得出“應(yīng)納所得稅額”，從上面的計算可以看出這里的應(yīng)納所得稅額依然是個累計數(shù)的概念。應(yīng)納所得稅額減去企業(yè)享有的“減免所得稅額”、“本年實際已經(jīng)預(yù)繳所得稅額”、“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”，就得出本期（本季度）應(yīng)繳納所得稅。

其中“本年實際已經(jīng)預(yù)繳所得稅額”就是本年已經(jīng)繳納的稅款，因為前面計算“應(yīng)納所得稅額”的時候，用的數(shù)據(jù)都是累計數(shù)，比如預(yù)繳第2季度稅款，計算出的應(yīng)納所得稅額是1至6月份的，但是1至3月份已經(jīng)預(yù)繳的稅款，要在計算4至6月份本期應(yīng)繳所得稅額時扣除，以免重復(fù)納稅。

在計算“應(yīng)納所得稅額”的時候，如果企業(yè)截止到納稅本季度，符合小微企業(yè)的條件，則在預(yù)繳階段就可以享受小微企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策，應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅（實際稅率為2.5%）；超過100萬元，不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額（實際對應(yīng)稅率10%），按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。預(yù)繳階段應(yīng)納稅所得額就是計算的“實際利潤額”。