企業繳納所得稅，一般情況下，是選擇按照季度預繳，年度進行匯算清繳。那么在進行季度預繳時，季度所得稅申報表中的數據是本季度3個月的數值還是截止到納稅季度的累計數呢？

季度申報表在計算預繳稅款時，填列的數據是累計數值，比如預繳第二季度的稅款，那么填列的數據就是1月1日至6月30日的相關項目的累計數額。

企業在預繳所得稅時，是按照季度實際利潤額進行預繳，如果季度實際利潤額預繳有困難的，也可以選擇按照上一納稅年度應納稅所得額的季度平均額進行預繳，但是預繳方法一經確認，該納稅年度內不得隨意變更。

這里的實際利潤額可以理解為會計利潤。也就是說在季度預繳稅款時，有扣除限額的三項經費，廣告費業務宣傳費，公益捐助支出等無需進行納稅調整，這些等到匯算清繳時再進行調整即可。

但是這里的實際利潤額又不完全等于會計利潤，通過季度申報表可以看出，營業收入減去營業成本得出會計上的利潤總額，但是下面還有部分調整項目，比如需要加上特定業務計算的應納稅所得額（如果企業涉及）；而不征稅收入，資產加速折舊、攤銷（比如低于500萬元設備器具一次性稅前扣除的規定），免稅收入、減稅收入、加計扣除（比如研發費用），以及所得減免均是調減，如果有未彌補的虧損，也可以預繳階段進行稅前扣除。(www.ws46.com)

以上填寫的數據，不管是計算利潤總額還是各項調整均是累計數。通過以上計算得出“實際利潤額”，實際利潤額乘以適用稅率就得出“應納所得稅額”，從上面的計算可以看出這里的應納所得稅額依然是個累計數的概念。應納所得稅額減去企業享有的“減免所得稅額”、“本年實際已經預繳所得稅額”、“特定業務預繳（征）所得稅額”，就得出本期（本季度）應繳納所得稅。

其中“本年實際已經預繳所得稅額”就是本年已經繳納的稅款，因為前面計算“應納所得稅額”的時候，用的數據都是累計數，比如預繳第2季度稅款，計算出的應納所得稅額是1至6月份的，但是1至3月份已經預繳的稅款，要在計算4至6月份本期應繳所得稅額時扣除，以免重復納稅。

在計算“應納所得稅額”的時候，如果企業截止到納稅本季度，符合小微企業的條件，則在預繳階段就可以享受小微企業的所得稅優惠政策，應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅（實際稅率為2.5%）；超過100萬元，不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額（實際對應稅率10%），按20%稅率繳納企業所得稅。預繳階段應納稅所得額就是計算的“實際利潤額”。