銷售方開具增值稅專用發票之后，發生銷售退回，開票有誤（跨月）等不得作廢只能開具紅字發票紅沖的情況時，銷售方開具了紅字發票，紅字發票需要蓋章嗎？

開具紅字發票，首先需要銷售方或則采購方在開票軟件中填開紅字信息表。當出現采購方已經勾選認證，則必須由采購方開具紅字信息表，采購方開具紅字信息表時，無需填寫對應藍字增值稅專用發票信息，因為這部分是銷售方開具紅字信息表時需要填寫的內容，采購方僅需要選擇“已抵扣”或“未抵扣”即可。(www.ws46.coM)

銷售方通過負數發票填開，選擇審核通過的紅字信息表存放的路徑，即可進入負數填開界面，系統會自動將紅字發票信息表電子文件中對應的紅字專用發票信息填充到負數發票開具界面，核對無誤后即可開具紅字專用發票。

紅字發票同樣有發票聯、抵扣聯以及記賬聯，一般情況下，銷售方留存記賬聯，以便自己企業做賬使用，發票聯和抵扣聯會給到采購方，采購方憑銷售方開具的紅字發票與紅字信息表一并作為記賬憑證。因為要給到采購方，一般情況下，留存的記賬聯無需蓋章，其他聯次需要加蓋公司發票專用章。

對于銷售方而言，開具紅字發票后，賬務處理方面，需要做反沖分錄，或紅沖分錄；

以紅沖分錄為例，和原記賬分錄相同，只是改為紅字：借：應收賬款（紅字）貸：主營業務收入（紅字） 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（紅字）；反沖分錄只需要將原記賬分錄科目借貸方向轉換即可。

如果銷售方對于原確認的銷項稅額已經納稅，本期開具紅字發票會納稅申報時，系統會扣減相應的銷售額以及銷項稅額。

對于采購方而言，賬務方面，自然也需要做反沖，取得紅字發票后，無需再進行認證；如果原發票已經抵扣認證，注意需要做進項稅額轉出處理。

借：應付賬款/銀行存款等

貸：庫存商品

應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

對于發票蓋章（包括紅字發票）而言，我們需要牢記，企業留存的記賬聯無誤蓋章，其他給到采購方的聯次需要加蓋發票專用章，財務專用章或公章均不可以；還需要注意蓋章必須清晰，如果模糊可以在旁邊再加蓋一個清晰章。