貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金，應(yīng)收票據(jù)是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)、服務(wù)過程中取得的未到期或未兌付的商業(yè)票據(jù)，比如銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票等。那么應(yīng)收票據(jù)屬于貨幣資金嗎，嚴(yán)格說屬于其他貨幣資金嗎？

應(yīng)收票據(jù)不屬于貨幣資金，自然也不屬于其他貨幣資金。其他貨幣資金包括銀行本票存款、銀行匯票存款、信用證存款、信用卡存款、外埠存款、存出投資款等。

銀行本票存款是指企業(yè)為了取得本票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)，銀行本票是銀行簽發(fā)的承諾自己在見票后無條件支付給收款人或持票人確定金額的票據(jù)，銀行本票存款可以理解存款轉(zhuǎn)賬憑證。

比如甲公司向銀行申請(qǐng)銀行本票用以支付從A公司購買的貨款。甲公司向銀行申請(qǐng)銀行本票的時(shí)候，需要填寫“銀行本票申請(qǐng)書”，并將款項(xiàng)交存銀行，此時(shí)交存銀行的資金就屬于“其他貨幣資金”，甲公司將銀行本票作為結(jié)算方式交付給A公司后，而A公司收到銀行本票之后銀行付款之前均在“應(yīng)收票據(jù)”科目核算。等到A公司向銀行提示付款，銀行實(shí)際付款時(shí)，將“應(yīng)收票據(jù)”轉(zhuǎn)入到“銀行存款”。

相關(guān)分錄如下：甲公司填寫“銀行本票申請(qǐng)書”，并將款項(xiàng)交由銀行：
借：其他貨幣資金——銀行本票

貸：銀行存款

甲公司用銀行本票支付貨款時(shí)：

借：庫存商品/原材料等

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：其他貨幣資金——銀行本票

A公司收到銀行本票時(shí)；

借：應(yīng)收票據(jù)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

A公司向銀行提示付款，銀行付款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收票據(jù)

同理，其他貨幣資金中的銀行匯票存款、信用證存款、信用卡存款、外埠存款、存出投資款也是為了特殊支付方式而預(yù)先存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的存款。

而應(yīng)收票據(jù)則是企業(yè)收到的未到期或未兌付的商業(yè)票據(jù)，商業(yè)票據(jù)到期后票據(jù)付款人（比如銀行）付款后，將轉(zhuǎn)入銀行存款，如果商業(yè)票據(jù)記載的付款人拒絕付款，則應(yīng)轉(zhuǎn)入到“應(yīng)收賬款”。