資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在一定日期財(cái)務(wù)狀況（資產(chǎn)、負(fù)債以及所有者權(quán)益）的報(bào)表，而現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)某一段時(shí)間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入量以及流出量的報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則；而現(xiàn)金流量表遵循收付實(shí)現(xiàn)制的原則。但是兩個(gè)報(bào)表之間也是存在一定的勾稽關(guān)系。

在弄清楚兩個(gè)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系之前，首先需要明白現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價(jià)物的含義，因?yàn)閮蓚€(gè)報(bào)表之間具體項(xiàng)目的名稱是有差異的。現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金包括所有的庫存現(xiàn)金，大部分的銀行存款以及所有的其他貨幣資金，需要注意不能隨時(shí)用于支取的銀行定期存款不屬于現(xiàn)金，如果提前通知金融機(jī)構(gòu)便可以支取的定期存款屬于現(xiàn)金，實(shí)務(wù)中，比如被質(zhì)押的存款一般不被化為現(xiàn)金的范疇。

現(xiàn)金等價(jià)物是企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)化為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資，主要是指從購買日開始算起三個(gè)月內(nèi)到期的短期債券投資。

勾稽關(guān)系：(www.Ws46.com)

一般情況下，現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈額”=資產(chǎn)負(fù)債表中的“貨幣資金”期末金額-“貨幣資金”期初金額。這一勾稽關(guān)系的前提是，企業(yè)不存在定期存款不能及時(shí)變現(xiàn)以及不存在可以劃分現(xiàn)金等價(jià)物的短期債券投資，一般如果企業(yè)存在此類投資是通過“交易行金融資產(chǎn)”或“債券投資”進(jìn)行核算。

由這個(gè)勾稽關(guān)系，還可以得出兩個(gè)等式，現(xiàn)金流量表中的“期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額”=資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”期初余額；

現(xiàn)金流量表中“期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額”=資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”的期末余額

這兩個(gè)等式成立，除了要滿足本期沒有影響變現(xiàn)的貨幣資金以及劃分為現(xiàn)金等價(jià)物的短期債券投資，以前期間也不存在此種情況。