小規模季度（或月度）申報繳納增值稅 時，主表中“本期應納稅額減征額”是什么意思，根據什么數據填列，具體數額如何計算呢？

本期應納稅額減征額是指納稅人本期按照稅法規定減征的增值稅應納稅額。本期應納稅額減征額根據《增值稅減免稅申報明細表》中，減稅項目對應的“本期實際抵減稅額”合計數計算填列。實務中，企業在填列申報表時，先填列減免稅申報表，填完減免稅申報表，“本期實際減免稅額”合計數，系統會自動更新到主表“本期應納稅額減征額”對應欄次。

企業享受的常見的減免稅額優惠政策包括：

1、增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費
(www.Ws46.com)

企業初次購置的稅控系統專用設備價款（價稅合計數）可在增值稅應納稅額中全額抵減；每年支付的技術維護費，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票全額抵減應納稅額。

2、小規模納稅人征收率3%減按1%征收優惠政策

小規模納稅人申請享受3%減按1%征收的優惠，其中，減按1%征收率征收增值稅的銷售額填列在主表“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”對應欄次，對應減征的增值稅應納稅額按照銷售額的2%計算填列在《增值稅減免稅明細表》減免項目對應欄次以及主表“本期應納稅額減征額”對應欄次。

應納稅額減征額=不含稅銷售額×2%=含稅銷售額÷（1 1%）×2%

舉例：

某小規模納稅人2021年第3季度實現不含稅銷售收入80萬，應稅銷售行為適用的征收率為3%，則該小規模納稅人享受減免優惠政策在填列第三季度申報表時，本期應納稅額減征額為80×2%=1.6萬

3、屬于可以享受重點群體創業就業的小規模納稅人

根據《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國務院扶貧辦 關于進一步支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知》（財稅〔2019〕22號）的規定，建檔立卡貧困人口、持《就業創業證》或《就業失業登記證》的人員，選擇自主創業建立個體工商戶的個人以及企業招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上且持《就業創業證》或《就業失業登記證》的人員的，可以享受限額內依次抵減增值稅、附加稅和所得稅的優惠政策。

除以上減免增值稅應納稅額的優惠外，還包括企業扶持自主就業退役士兵創業就業等有關稅收政策可扣減的增值稅額的，均需要填列《增值稅減免稅明細表》，表中減征項目對應的本期實際抵減稅額即為主表中“本期應納稅額減征額”數據來源。

如果，小規模納稅人同時享受幾項增值稅稅額減免優惠，則按照本期實際享受的各項優惠政策減征額的合計數填列在“本期應納稅額減征額”對應欄次，如果本期減征額小于或等于主表第15欄“本期應納稅額”時，按本期減征額實際數填寫；當本期減征額大于第15欄“本期應納稅額”時，按本期第15欄“應納稅額”填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

需要注意小規模納稅未達到起征點（月度申報的月度應稅銷售額不超過15萬，季度申報的季度應稅銷售額不超過45萬。）的免稅額不填列在“本期應納稅額減征額”中，而是填列在“本期免稅額”對應的欄次。